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Waschverkaufsregel

algorithmischer Handel : Waschverkaufsregel
Was ist die Wash-Sale-Regel?

Die Wash-Sale-Regel ist eine IRS-Vorschrift (Internal Revenue Service), mit der verhindert werden soll, dass ein Steuerpflichtiger einen Steuerabzug für ein Wertpapier vornimmt, das bei einem Wash-Sale verkauft wird. Die Regel definiert einen Waschverkauf als einen Verkauf, bei dem eine Person ein Wertpapier mit Verlust verkauft oder handelt und innerhalb von 30 Tagen vor oder nach diesem Verkauf eine im Wesentlichen identische Aktie oder ein identisches Wertpapier kauft oder einen Vertrag oder eine Option erwirbt damit. Ein Waschverkauf ergibt sich auch, wenn eine Person ein Wertpapier verkauft und der Ehegatte oder das von der Person kontrollierte Unternehmen eine im Wesentlichen gleichwertige Sicherheit kauft.

Die zentralen Thesen

  • Ein Wash Sale liegt vor, wenn ein Anleger ein Wertpapier mit Verlust verkauft oder handelt und innerhalb von 30 Tagen davor oder danach ein anderes, im Wesentlichen ähnliches, kauft.
  • Es kommt auch vor, dass der Einzelne das Wertpapier mit Verlust verkauft und sein Ehepartner oder ein von ihm kontrolliertes Unternehmen innerhalb von 30 Tagen ein im Wesentlichen gleiches Wertpapier kauft.
  • Die Wash-Sale-Regel verhindert, dass Steuerzahler einen Kapitalverlust aus dem Verkauf von dem Kapitalgewinn abziehen.
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Waschen Sie Verkaufsregel

Grundlegendes zur Wash-Sale-Regel

Mit der Waschverkaufsregel soll verhindert werden, dass Steuerzahler künstliche Verluste geltend machen. Wenn ein Steuerpflichtiger hingegen einen Gewinn durch den Verkauf von Wertpapieren verbuchen und innerhalb von 30 Tagen identische Ersatzpapiere kaufen würde, wäre der Erlös aus dieser Transaktion weiterhin steuerpflichtig. Der Verkauf von Optionen (die wie Aktien quantifiziert werden) mit Verlust und Wiedererlangung identischer Optionen innerhalb der 30-Tage-Frist würde ebenfalls unter die Bestimmungen der Wash-Sale-Regel fallen. Die Waschverkaufszeit beträgt also tatsächlich 61 Tage, bestehend aus den 30 Tagen vor bis 30 Tagen nach dem Verkaufsdatum.

Beispiel für eine Waschverkaufsregel

Zum Beispiel kaufen Sie am 1. November 100 XYZ-Aktien für 10.000 US-Dollar. Am 15. Dezember ist der Wert der 100 Aktien auf 7.000 USD gesunken. Sie verkaufen also die gesamte Position, um einen Kapitalverlust von 3.000 USD zu Steuerabzugszwecken zu realisieren. Am 27. Dezember desselben Jahres kaufen Sie die 100 Aktien von XYZ tech wieder zurück, um Ihre Position in der Aktie wiederherzustellen. Der anfängliche Verlust darf nicht als Steuerverlust gezählt werden, da das Wertpapier innerhalb des begrenzten Zeitintervalls zurückgekauft wurde.

Mit der Waschverkaufsregel soll verhindert werden, dass Investoren Waschverkäufe missbrauchen, um die Steuervorteile zu maximieren.

Was ist ein Waschverkauf?

Aktien oder Wertpapiere eines Unternehmens werden vom IRS im Allgemeinen nicht als im Wesentlichen identisch mit denen eines anderen Unternehmens angesehen. Auch die Anleihen und Vorzugsaktien eines Unternehmens werden in der Regel nicht als im Wesentlichen identisch mit den Stammaktien des Unternehmens angesehen. Es gibt jedoch Umstände, unter denen beispielsweise Vorzugsaktien als im Wesentlichen identisch mit den Stammaktien angesehen werden könnten. Dies ist der Fall, wenn die Vorzugsaktie uneingeschränkt in Stammaktien umwandelbar ist, die gleichen Stimmrechte wie die Stammaktien hat und zu einem Preis nahe dem Umtauschverhältnis handelt.

Wenn der Verlust vom IRS aufgrund der Waschverkaufsregel nicht zugelassen wird, muss der Steuerzahler den Verlust zu den Kosten des neuen Bestands addieren, der die Kostenbasis für den neuen Bestand darstellt.

Stellen Sie sich beispielsweise den Fall eines Anlegers vor, der 100 Microsoft-Aktien für 33 USD gekauft, die Aktien zu 30 USD verkauft und innerhalb von 30 Tagen 100 Aktien zu 32 USD gekauft hat. In diesem Fall würde der Verlust von 300 US-Dollar von der IRS aufgrund der Wash-Sale-Regel nicht zugelassen, kann aber zu den 3.200 US-Dollar des Neukaufs hinzugerechnet werden. Die neue Kostenbasis beträgt daher 3.500 USD für die 100 Aktien, die zum zweiten Mal gekauft wurden, oder 35 USD pro Aktie.

Während des Wartens auf dem Markt bleiben

Es gibt jedoch einige einfache Techniken, mit denen Sie sich auf dem Markt halten können, bis die Waschverkaufsfrist abgelaufen ist. Wenn Sie im obigen Beispiel eines fiktiven Unternehmens Ihre 100 XYZ-Tech-Aktien am 15. Dezember verkauft haben, könnten Sie einen Tech Exchange Traded Fund (ETF) oder einen Tech Mutual Fund kaufen, um eine ähnliche Position im Technologiesektor beizubehalten Strategie repliziert die ursprüngliche Position nicht vollständig. Wenn die 30-Tage-Frist abgelaufen ist, verkaufen Sie den Fonds oder den ETF und kaufen Sie dann Ihre XYZ-Aktien zurück, wenn Sie dies wünschen. Natürlich können die Anfangsbestände vor Ablauf der 30-Tage-Frist zurückgekauft werden, aber die Steuerabzüge werden nicht realisiert.

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