Vertikales Eigenkapital
Vertikales Eigenkapital ist eine Methode zur Erhebung der Einkommensteuer, bei der die gezahlten Steuern mit der Höhe des verdienten Einkommens steigen. Das treibende Prinzip hinter vertikaler Gerechtigkeit ist, dass diejenigen, die die Möglichkeit haben, mehr Steuern zu zahlen, mehr beitragen sollten als diejenigen, die dies nicht tun.
Dies steht im Gegensatz zu horizontaler Gerechtigkeit, bei der Personen mit ähnlichem Einkommen und Vermögen den gleichen Steuerbetrag zahlen sollten.
Grundlegendes zu vertikaler Gerechtigkeit
Die Gerechtigkeit eines Steuersystems spricht dafür, ob die Steuerbelastung gerecht auf die Bevölkerung verteilt ist. Der Grundsatz der Zahlungsfähigkeit besagt, dass die Höhe der Steuer, die ein Einzelner zahlt, von der Höhe der Belastung abhängen sollte, die die Steuer im Verhältnis zum Vermögen des Einzelnen verursacht. Das Prinzip der Zahlungsfähigkeit führt zu zwei Begriffen von Fairness und Gerechtigkeit - vertikaler und horizontaler Gerechtigkeit.
Vertikale Gerechtigkeit treibt den Grundsatz voran, dass Menschen mit höherem Einkommen mehr Steuern zahlen sollten, und zwar über proportionale oder progressive Steuersätze. Bei der proportionalen Besteuerung erhöht sich die Höhe der gezahlten Steuern direkt mit dem Einkommen. Jeder zahlt den gleichen Anteil seines Einkommens an der Steuer, da sich der effektive Durchschnittssteuersatz nicht mit dem Einkommen ändert.
Die zentralen Thesen
- Vertikales Eigenkapital ist eine Methode zur Einkommensbesteuerung, bei der mit steigendem Einkommen mehr Steuern gezahlt werden.
- Das vertikale Eigenkapital basiert auf dem Grundsatz der Zahlungsfähigkeit durch progressive Steuersätze oder proportionale Steuern.
- Vertikale Gerechtigkeit ist oft besser zu erreichen als horizontale Gerechtigkeit, die durch Lücken und Abzüge untergraben werden kann.
Beispiel für vertikales Eigenkapital
Betrachten Sie zum Beispiel einen Steuerzahler, der 100.000 USD pro Jahr verdient, und einen anderen, der 50.000 USD pro Jahr verdient. Wenn der Steuersatz pauschal und proportional zu 15% ist, zahlt der höhere Einkommensempfänger für das jeweilige Steuerjahr 15.000 US-Dollar Steuer, während der Steuerpflichtige mit dem niedrigeren Einkommen eine Steuerschuld von 7.500 US-Dollar hat. Bei gleichem Steuersatz für alle Einkommen zahlen Personen mit mehr Ressourcen oder höherem Einkommen immer mehr Steuern in Dollar als Geringverdiener.
Progressive Besteuerung
Die progressive Besteuerung umfasst Steuerklassen, bei denen die Steuer auf der Grundlage der Steuerklasse gezahlt wird, in die sie durch ihr Einkommen einbezogen werden. Jede Steuerklasse hat einen anderen Steuersatz, wobei höhere Einkommensklassen die höchsten Prozentsätze zahlen. Bei diesem Steuersystem steigen die effektiven Durchschnittssteuersätze mit dem Einkommen, so dass die Reichen einen höheren Anteil ihres Einkommens an den Steuern zahlen als die Armen. In den USA beispielsweise fällt eine Person, die 100.000 USD verdient, in die Steuerklasse von 24%. Seine für das Jahr veranschlagte Einkommensteuer beträgt 24.000 USD. Die Steuerklasse von 22% gilt für eine Person mit einem Jahreseinkommen von 50.000 USD. In diesem Fall unterliegt dieser Steuerzahler einer Steuer in Höhe von 11.000 USD.
Der andere Maßstab, der zur Messung der Gerechtigkeit in einem Steuersystem herangezogen wird, ist die horizontale Gerechtigkeit, nach der Personen mit ähnlichen Zahlungsfähigkeiten den gleichen Steuerbetrag zur Wirtschaft beitragen sollten. Die Grundlage für diesen Gedanken ist, dass Menschen derselben Einkommensgruppe in ihrer Beitragsfähigkeit zur Gesellschaft gleich sind und daher durch die Einführung der gleichen Einkommenssteuer gleich behandelt werden sollten. Wenn beispielsweise zwei Steuerzahler 50.000 US-Dollar verdienen, sollten sie beide denselben Steuersatz erhalten, da sie über dasselbe Vermögen verfügen oder in dieselbe Einkommensklasse fallen. Horizontale Gerechtigkeit ist jedoch in einem Steuersystem mit Lücken, Abzügen und Anreizen schwer zu erreichen, da die Bereitstellung von Steuervergünstigungen dazu führt, dass ähnliche Personen effektiv nicht den gleichen Steuersatz zahlen.
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