Mehrwertsteuer Beispiele

Eine Mehrwertsteuer (VAT) ist eine Verbrauchssteuer, die auf Produkte an jeder Verkaufsstelle erhoben wird, an der Mehrwertsteuer anfällt, angefangen von den Rohstoffen bis hin zum endgültigen Einzelhandelskauf. Letztendlich zahlt der Verbraucher die Mehrwertsteuer. Käufer in früheren Produktionsstadien erhalten Erstattungen für die bisher bezahlte Mehrwertsteuer.

Die Mehrwertsteuer wird üblicherweise als Prozentsatz der Gesamtkosten ausgedrückt. Wenn ein Produkt beispielsweise 100 US-Dollar kostet und eine Mehrwertsteuer von 15% erhoben wird, zahlt der Verbraucher 115 US-Dollar an den Händler. Der Händler behält 100 US-Dollar und überweist 15 US-Dollar an die Regierung.

Ein Mehrwertsteuersystem wird häufig mit einer nationalen Mehrwertsteuer verwechselt. Bei einer Umsatzsteuer wird die Steuer nur einmal erhoben - zum Zeitpunkt des endgültigen Kaufs durch einen Verbraucher - und nur der Endverbraucher zahlt sie jemals. Das Mehrwertsteuersystem basiert auf einer Rechnung und wird an mehreren Stellen während der gesamten Produktion eines Artikels erhoben, jedes Mal, wenn ein Mehrwert erzielt und ein Verkauf getätigt wird. Jeder Verkäufer in der Produktionskette berechnet dem Käufer eine Mehrwertsteuer, die er dann an die Regierung überweist. Die Höhe der Steuer, die bei jedem Verkauf entlang der Kette erhoben wird, richtet sich nach der Wertschöpfung des letzten Verkäufers.

Beispiel für Mehrwertsteuer

Um den Mehrwertsteuerbetrag zu berechnen, den ein Verbraucher oder ein Unternehmen zahlen muss, nehmen Sie die Kosten der Waren oder Dienstleistungen und subtrahieren Sie alle zuvor besteuerten Materialkosten. Ein Beispiel für eine Folge von 10% MwSt. In einer Produktionskette kann wie folgt aussehen:

Ein Hersteller von elektronischen Bauteilen kauft bei einem Händler Rohstoffe aus verschiedenen Metallen ein. Der Metallhändler - der Verkäufer zu diesem Zeitpunkt in der Produktionskette - berechnet dem Hersteller 1 USD zuzüglich einer 10-Cent-Mehrwertsteuer und zahlt dann die 10% Mehrwertsteuer an die Regierung.

Der Hersteller schafft durch den Herstellungsprozess der elektronischen Komponenten einen Mehrwert, den er an ein Mobiltelefonherstellerunternehmen für 2 USD zuzüglich einer Mehrwertsteuer von 20 Cent verkauft. Der Hersteller überweist 10 Cent der 20-Cent-Mehrwertsteuer an die Regierung, die anderen 10 Cent erstatten ihm die Mehrwertsteuer, die er zuvor an den Metallhändler gezahlt hatte.

Der Mobiltelefonhersteller schafft Mehrwert, indem er seine Handys herstellt, die er dann für 3 US-Dollar zuzüglich einer 30-Cent-Mehrwertsteuer an einen Mobiltelefonhändler verkauft. Es werden 10 Cent dieser Mehrwertsteuer an die Regierung gezahlt; Die restlichen 20 Cent erstatten dem Mobiltelefonhersteller die zuvor an das Unternehmen für elektronische Bauelemente gezahlte Mehrwertsteuer.

Schließlich verkauft der Einzelhändler ein Telefon an einen Verbraucher für 5 USD zuzüglich einer Mehrwertsteuer von 50 Cent, von der 20 Cent an die Regierung gezahlt werden.

Die an jedem Verkaufsort bezahlte Mehrwertsteuer entspricht 10% des vom Verkäufer erzielten Mehrwerts.

Argumente für die Mehrwertsteuer

Diejenigen, die die Mehrwertsteuer bevorzugen, argumentieren, dass ein Mehrwertsteuersystem die Zahlung von Steuern fördert und Versuche, diese zu vermeiden, abhält. Die Tatsache, dass in jeder Produktionsphase Mehrwertsteuer erhoben wird, belohnt die Einhaltung der Steuervorschriften und wirkt sich abschreckend auf die Tätigkeit auf dem Schwarzmarkt aus: Damit Herstellern und Lieferanten die Mehrwertsteuer für ihre Vorleistungen gutgeschrieben wird, sind sie für die Erhebung der Mehrwertsteuer auf ihren Abgang verantwortlich. die Waren, die sie herstellen oder verkaufen. Einzelhandelsunternehmen haben Anreize, die Steuer von den Verbrauchern zu erheben, da sie nur so die Mehrwertsteuer gutschreiben können, die sie beim Kauf ihrer Waren im Großhandel gezahlt haben. Eine Mehrwertsteuer wird auch als bessere Alternative zu sogenannten versteckten Steuern unterstützt.

Da für verschiedene Produkte und Dienstleistungen in der Regel der gleiche Prozentsatz erhoben wird, wirkt sich eine Mehrwertsteuer in der Regel weniger auf wirtschaftliche Entscheidungen aus als eine Einkommensteuer. Dennoch kann es sich auf die Wirtschaft eines Landes registrieren. Neben der Verbesserung der Effizienz der Steuererhebung wird eine Mehrwertsteuer als wirksames Mittel angesehen, um das Wachstum des Bruttoinlandsprodukts (BIP) eines Landes zu verbessern, die Steuereinnahmen zu steigern und die Haushaltsdefizite des Staates zu beseitigen.

Argumente gegen die Mehrwertsteuer

Gegner der Mehrwertsteuer behaupten, dass sie Menschen mit niedrigeren Einkommen unfair belastet. Im Gegensatz zu einer progressiven Steuer (wie dem US-amerikanischen Einkommensteuersystem, bei dem einkommensstärkere Personen einen höheren Prozentsatz der Steuern zahlen), ist eine Mehrwertsteuer wie eine Pauschalsteuer, bei der alle Verbraucher aller Einkommensstufen unabhängig vom Einkommen den gleichen Prozentsatz zahlen Das jährliche Einkommen beträgt 50.000 USD oder 500.000 USD. Auf Produkte und Dienstleistungen wird eine identische Mehrwertsteuer von 15% erhoben. Offensichtlich greifen diese 15% tiefer in das Budget der 10.000-Dollar-Person ein als die 500.000-Dollar-Person. Wenn der erstere 1.000 US-Dollar an Mehrwertsteuer gezahlt hat, macht das 2% seines Jahreseinkommens aus. Wenn dieser die gleichen 1.000 USD an Mehrwertsteuer zahlt, sind es nur 0, 02% seines Einkommens.

Um diesem Argument der Einkommensungleichheit entgegenzuwirken, bieten die meisten Länder mit Mehrwertsteuer (einschließlich Kanada und das Vereinigte Königreich) zahlreiche Ausnahmen an, in der Regel für Bedarfsartikel wie Kinderbekleidung, Kinderbetreuung und Lebensmittel.

Die Vereinigten Staaten sind das einzige Mitglied der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) ohne Mehrwertsteuer.