Steuerpflichtiges Einkommen
Das zu versteuernde Einkommen ist der Betrag des Einkommens, mit dem berechnet wird, wie viel Steuer eine natürliche Person oder ein Unternehmen dem Staat in einem bestimmten Steuerjahr schuldet. Es wird im Allgemeinen als Bruttoeinkommen oder bereinigtes Bruttoeinkommen (abzüglich der in diesem Steuerjahr zulässigen Abzüge oder Befreiungen) bezeichnet. Das zu versteuernde Einkommen umfasst Löhne, Gehälter, Boni und Trinkgelder sowie Kapitalerträge und nicht verdiente Einkünfte.
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AUFGLIEDERUNG des zu versteuernden Einkommens
Das als steuerpflichtig geltende unverdiente Einkommen kann stornierte Schulden, Unterhaltszahlungen, Unterhaltszahlungen für Kinder, staatliche Leistungen wie Arbeitslosen- und Invaliditätsleistungen, Streikleistungen und Lotteriezahlungen umfassen. Das zu versteuernde Einkommen umfasst auch Erträge aus geschätzten Vermögenswerten, die im Laufe des Jahres verkauft oder aktiviert wurden, sowie aus Dividenden und Zinserträgen.
Was ist steuerfreies Einkommen?
Der US Internal Revenue Service (IRS) betrachtet nahezu jede Art von Einkommen als steuerpflichtig, eine kleine Anzahl von Einkommensströmen wird jedoch als nicht steuerpflichtig eingestuft. Wenn Sie zum Beispiel Mitglied einer religiösen Organisation sind, die ein Armutsgelübde abgelegt hat, für eine Organisation arbeiten, die von dieser Ordnung geleitet wird, und Ihre Einnahmen der Ordnung übergeben, ist Ihr Einkommen nicht steuerbar. Wenn Sie eine Mitarbeiterleistungsprämie erhalten, wird ihr Wert ebenfalls nicht besteuert, solange bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Wenn jemand stirbt und Sie eine Lebensversicherungszahlung erhalten, ist dies auch ein nicht steuerbares Einkommen.
Verschiedene Steuerbehörden definieren steuerpflichtiges und nicht steuerpflichtiges Einkommen unterschiedlich. Während die IRS in den Vereinigten Staaten Lotteriegewinne als steuerpflichtiges Einkommen ansieht, betrachtet die Canada Revenue Agency die meisten Lotteriegewinne und andere unerwartete einmalige Ereignisse als nicht steuerpflichtig.
Welche Abzüge wirken sich auf das zu versteuernde Einkommen aus?
In den Vereinigten Staaten bietet das IRS den Steuerpflichtigen die Möglichkeit, den Standardabzug oder eine Liste mit Einzelabzügen in Anspruch zu nehmen. Die ausgewiesenen Abzüge umfassen Beiträge zu individuellen Altersvorsorgekonten (IRAs), Hypothekenzinsen, einige medizinische Ausgaben und eine Reihe anderer Ausgaben. Der Standardabzug ist ein festgelegter Betrag, den jeder Steuerpflichtige geltend machen kann, wenn er nicht über genügend aufgeschlüsselte Abzüge verfügt, um einen Anspruch geltend zu machen. Für das Jahr 2018 können einzelne Steuerpflichtige eine Standardermäßigung von 12.000 USD geltend machen. Diese Ermäßigung läuft jedoch voraussichtlich Ende 2024 aus. (Die Summe für die Eheanmeldung beläuft sich von 2018 bis 2025 auf 24.000 US-Dollar.)
Wenn Unternehmen ihre Steuern einreichen, geben sie ihre Einnahmen nicht als Einkommen an. Vielmehr ziehen sie ihre Geschäftsausgaben von ihren Einnahmen ab, um ihre Geschäftserträge zu berechnen. Dann ziehen sie Abzüge ab, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu berechnen. (Siehe "Wie kann ich mein steuerpflichtiges Einkommen am besten senken?")
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