Steuerpflichtige Anleihe
Eine steuerpflichtige Anleihe ist eine Schuldverschreibung, deren Rückgabe an den Anleger auf lokaler, staatlicher oder bundesstaatlicher Ebene oder einer Kombination daraus steuerpflichtig ist. Ein Anleger, der zu entscheiden versucht, ob er in eine steuerpflichtige Anleihe oder eine steuerbefreite Anleihe investiert, sollte überlegen, was er nach Abzug der Steuern im Einkommen belassen wird.
BREAKING DOWN Steuerschuldverschreibung
Die Mehrheit der ausgegebenen Anleihen sind steuerpflichtige Anleihen, bei denen es sich um Wertpapiere handelt, deren Zinszahlungen an Anleger auf Bundes- und / oder Länderebene steuerpflichtig sind. Feste oder variable Zinsen einer Anleihe sind Erträge, die den Anleihegläubigern als Ausgleich für die Ausleihe der Emittentengelder für einen festgelegten Zeitraum gezahlt werden. Die Couponzahlungen erfolgen in der Regel jährlich, halbjährlich oder vierteljährlich, je nach den im Anleihekaufvertrag festgelegten Bedingungen.
Zum Jahresende müssen die Zinsertragsempfänger den Zinsbetrag für die Anleihen angeben. Wenn die Anleihen mit einem Abschlag ausgegeben und bis zu ihrer Fälligkeit gehalten wurden und zu diesem Zeitpunkt zum Nennwert zurückgezahlt wurden, haftet der Anleihegläubiger für die Steuern auf den Spread. Betrachten Sie eine Nullkupon-Anleihe und eine Schatzanweisung, die für die Laufzeit der Anleihe keine Zinsen zahlen. Stattdessen werden sie zu Abschlägen angeboten und am Fälligkeitstag zum Nennwert zurückgezahlt. Beispielsweise kann ein Anleger eine Anleihe für 950 USD kaufen und erhält bei Fälligkeit einen Nennwert von 1.000 USD. Die Differenz von 50 USD stellt die Kapitalrendite dar und wird als Zinsertrag besteuert. Obwohl der Anleihegläubiger keine Zinserträge per se erhält, wird der Abschlag vom Internal Revenue Service (IRS) als kalkulatorischer Zins angesehen und muss am Ende des Steuerjahres gemeldet werden. Wird die Diskontanleihe jedoch vor Fälligkeit verkauft, entsteht ein Kapitalgewinn oder -verlust, der ausgewiesen werden muss, um entsprechend besteuert zu werden.
Alle Unternehmensanleihen und einige Staatsanleihen sind steuerpflichtige Anleihen. Zum Beispiel werden Schatztitel auf Bundesebene besteuert, sind jedoch von lokalen und staatlichen Steuern befreit. Kommunale Schuldverschreibungen hingegen werden auf Bundesebene nicht besteuert und können auch von den staatlichen Steuern befreit sein, wenn der Schuldverschreibungsinhaber in dem Staat wohnt, in dem die Schuldverschreibungen ausgegeben werden.
Einige Kommunalverwaltungen geben steuerpflichtige Schuldverschreibungen aus, um Projekte zu finanzieren, die der Öffentlichkeit nicht zugute kommen. Zinsen aus Kommunalanleihen, die zur Finanzierung von Projekten ohne offensichtlichen öffentlichen Nutzen ausgegeben wurden, sind steuerpflichtig, da der Bund die Finanzierung dieser Projekte nicht bezuschusst. Da das Einkommen aus solchen Anleihen in der Hand des Anlegers steuerpflichtig ist, bieten steuerpflichtige Kommunalanleihen risikobereinigte Renditen, die mit denen anderer steuerpflichtiger Unternehmen wie Unternehmensanleihen und anderer Staatsanleihen vergleichbar sind. Beispielsweise können einige Universitäten über die Kommunalbehörden steuerpflichtige Anleihen ausgeben, um den Bau neuer Einrichtungen oder die Erweiterung einiger Abteilungsflügel zu finanzieren. Diese Anleihen geben jedoch den Marktzinssatz zurück, im Gegensatz zu dem niedrigeren Zinssatz, den steuerfreie Anleihen bieten.
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