Steuerabzüge, die dieses Jahr weggingen

Das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) hat den Standardabzug fast verdoppelt und viele aufgeschlüsselte Abzüge beseitigt oder eingeschränkt. Dadurch ist es wahrscheinlicher geworden, dass viele Personen, die früher auf Anhang A aufgeschlüsselt haben, stattdessen den Standardabzug erhalten.

Bevor Sie entscheiden, was Sie tun sollen, überprüfen Sie diese Liste der beseitigten Ausnahmen und Abzüge sowie einige Abzüge und Steuergutschriften, die durch den Übergang des TCJA neu eingeschränkt, reduziert oder verbessert wurden.

Ausnahmen & Gutschriften

Befreiungen und Abzüge mindern das zu versteuernde Einkommen. Steuergutschriften werden von den geschuldeten Steuern abgezogen. Alle drei dieser Elemente wurden vom TCJA beeinflusst und wirken sich auf unterschiedliche Weise auf den von Ihnen bezahlten Betrag aus. Wenn Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen beispielsweise 100.000 US-Dollar beträgt, sind Sie 18.289, 50 US-Dollar Steuern schuldig. Ein Abzug von 10.000 US-Dollar (oder eine Befreiung) würde Ihren AGI auf 90.000 US-Dollar reduzieren, was zu einer Steuerbelastung von 15.889, 50 US-Dollar führt. Bei einer Steuergutschrift von 10.000 US-Dollar würde Ihr AGI bei 100.000 US-Dollar bleiben, aber Ihre Steuern würden nur 8.289, 50 US-Dollar betragen - der Betrag, den Sie erhalten, wenn Sie 10.000 US-Dollar von 18.289, 50 US-Dollar abziehen.

Persönliche Ausnahmen

Persönliche und abhängige Ausnahmen verschwinden. Eine Befreiung ist zwar technisch gesehen kein Abzug, sie funktioniert jedoch auf die gleiche Weise, indem Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen um den Betrag der Befreiung verringern können. Sagen wir in diesem Fall, dass die Befreiung für Sie selbst und für jeden von Ihnen in Anspruch genommenen Abhängigen 4.050 US-Dollar betrug. Jetzt ist es 0 $.

Verwenden Sie stattdessen die Steuergutschrift für Kinder

Das TCJA verdoppelt die Steuergutschrift für Kinder (CTC) von 1.000 USD auf 2.000 USD für Berechtigte, einschließlich Eltern mit höherem Einkommen als in der Vergangenheit. Die Einkommensschwellen für 2018 liegen bei 200.000 US-Dollar für Alleinerziehende und bei 400.000 US-Dollar für diejenigen, die verheiratet sind und gemeinsam einreichen. Die Steuergutschrift für Kinder ist erstattungsfähig. Das bedeutet, dass Sie auch dann eine Teilgutschrift erhalten können, wenn Sie aufgrund des geringen Einkommens keine Steuern schulden. Denken Sie daran, dies ist eine Steuergutschrift. Im Gegensatz zu einem Abzug, der das zu versteuernde Einkommen senkt, wird dieser Betrag direkt von den Steuern abgezogen, die Sie schulden. Darüber hinaus ist eine neue Steuergutschrift in Höhe von 500 USD für Angehörige ab 17 Jahren erhältlich.

Die zentralen Thesen

• Das Gesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung hat eine Reihe von Abzügen und Gutschriften gesenkt und beseitigt, während es in Kraft bleibt, und in einigen Fällen die Grenzen für eine Reihe von anderen erhöht - mit den Änderungen, die am 31. Dezember 2025 auslaufen sollen.
• Persönliche und abhängige Ausnahmen sind nun veraltet und verschwinden vollständig.
• Der Standardabzug für ledige oder verheiratete Personen hat sich jedoch fast verdoppelt.
• Weitere bemerkenswerte Abzüge sind Umzugskosten und Unterhaltszahlungen, während die Abzüge für Hypothekenzinsen, staatliche und lokale Steuern und medizinische Ausgaben begrenzt sind.
• Wichtige Ausgaben, die nicht mehr abzugsfähig sind, umfassen Ausgaben für Investitionen, Steuervorbereitung und Hobbys, während die Spielkosten abzugsfähig bleiben und die Schwelle für gemeinnützige Abzüge ansteigt.

Höherer Standard Abzug

Das TCJA erhöht den Standardabzug für 2018 von 6.350 USD auf 12.000 USD für Einzelpersonen und auf 24.000 USD (von 12.700 USD) für Ehepaare, die gemeinsam einreichen. Der Standardabzug für Personen, die als Haushaltsvorstand gemeldet werden, steigt von 9.550 USD auf 18.000 USD. Senioren, die 65 Jahre oder älter sind, erhalten zusätzlich 1.600 US-Dollar über den Standardabzug als Einzel- oder Haushaltsvorstand oder 1.300 US-Dollar pro Ehepartner für die gemeinsame Einreichung einer Ehe - 2.600 US-Dollar, wenn beide 65 Jahre oder älter sind.

Aus diesem Grund stellen Sie möglicherweise fest, dass der neue Standardabzug größer ist als die Gesamtsumme Ihrer aufgeschlüsselten Abzüge. Was folgt, ist eine genauere Betrachtung, wie sich die detaillierten Abzüge von Schedule A mit dem TCJA geändert haben. Wo wir können, gibt es auch einige Vorschläge, was stattdessen zu tun ist.

88%

Der Prozentsatz der Antragsteller, die voraussichtlich den Standardabzug für das Steuerjahr 2018 in Anspruch nehmen werden, wobei die Zahl der Antragsteller, die die Abzüge angeben, voraussichtlich von 46, 5 Mio. auf 18 Mio. pro Gemischten Steuerausschuss sinken wird.

Steuervorteile für Pendler

In der Vergangenheit hat Ihnen Ihr Arbeitgeber monatlich bis zu 20 US-Dollar - 240 US-Dollar pro Jahr - für die steuerfreie Fahrt mit dem Fahrrad erstattet. Darüber hinaus kann Ihr Arbeitgeber einen Abzug für das Angebot der Leistung verlangen. Das TCJA hat diese Leistung sowohl für Radfahrer als auch für ihre Arbeitgeber ausgesetzt. Außerdem wurden Arbeitgeberabzüge für Parken, Transit und Fahrgemeinschaften entfernt.

Verwenden Sie andere Fahrtkosten, um sich zu wehren

Pendelkosten, die als „zur Gewährleistung der Sicherheit des Arbeitnehmers notwendig“ erachtet werden, können von den Arbeitgebern weiterhin abgezogen werden. Die TCJA gibt jedoch keine Auskunft darüber, welche Kosten in Frage kommen, und die IRS hat bisher keine wirklichen Leitlinien vorgelegt.

Als Mitarbeiter können Sie weiterhin steuerfreie Park-, Transit- und Vanpooling-Vergünstigungen in Höhe von bis zu 260 USD pro Monat von Ihrem Arbeitgeber erhalten. Da Unternehmen jedoch keinen Abzug mehr für das Angebot der Vergünstigung erhalten, haben die meisten wenig Anreiz, diese anzubieten. Ihr Arbeitgeber kann auch Fahrradpendelleistungen in beliebiger Höhe anbieten. Diese Leistungen sind jedoch jetzt für Sie steuerpflichtig.

Umzugskostenabzug

Kosten, die mit dem Umzug für einen neuen Job verbunden waren, waren auf Formular 1040 früher als über dem Grenzbetrag liegender Abzug abzugsfähig (den Sie zur Berechnung Ihres AGI von Ihrem Bruttoeinkommen abziehen konnten), jedoch nicht mehr. Die Entfernung, die Sie sich bewegen, spielt keine Rolle. Umzugskosten sind mit einer Ausnahme einfach nicht abzugsfähig. Wenn Sie im aktiven Militärdienst sind und aus dienstlichen Gründen umziehen, gilt der Abzug weiterhin.

Unterhaltsabzug

In der Vergangenheit erhielt die Person, die Unterhaltszahlungen leistet, einen Abzug über der Grenze, und die Person, die die Unterhaltszahlungen erhält, zählte das Geld als steuerpflichtiges Einkommen. Ab 2019 erhält der zahlende Ehegatte bei einer Scheidung nach dem 31. Dezember 2018 keinen Abzug mehr und der empfangende Ehegatte muss die Zahlungen nicht mehr als steuerpflichtiges Einkommen ausweisen.

Vor 2019 eingeleitete Zahlungen bleiben davon unberührt. Unterhaltszahlungen für Kinder sind unterschiedlich. Sie sind für den zahlenden Ehegatten nicht abzugsfähig und für den Empfänger steuerfrei.

Schenke stattdessen einen IRA

Eine vorgeschlagene Taktik für den zahlenden Ehegatten besteht darin, dem empfangenden Ehegatten eine Pauschal-IRA zu geben. Dies bietet dem zahlenden Ehepartner effektiv einen Abzug, da er Geld verschenkt, auf das er letztendlich Steuern hätte zahlen müssen. Der empfangende Ehegatte wäre für die Steuern beim Abheben verantwortlich (einschließlich einer 10% igen Strafe, wenn er Geld vor dem Alter von 59, 5 Jahren abhebt), hätte aber den Vorteil eines steuerfreien Wachstums, bis er Geld abhebt. Die Überweisung des IRA-Kontos ist steuerfrei. Offensichtlich würde dies nicht funktionieren, wenn der empfangende Ehepartner sofort Geld benötigt.

Krankheitskostenabzug

Der Abzug für Krankheitskosten entfällt nicht, und für 2018 können Sie nicht erstattete Krankheitskosten, die 7, 5% des AGI übersteigen, genau wie im letzten Jahr nach Plan A abziehen. Für diesen Abzug werden jedoch 10% der AGI-Schwelle für das Steuerjahr 2019 berechnet.

Derzeit ist es zu spät, die 7, 5% -Schwelle zu nutzen, bevor sie auf 10% angestiegen ist. Um dies zu erreichen, hätte man vor Ende 2018 medizinische Wahlbehandlungen einplanen müssen. Beachten Sie, dass die medizinischen Kosten abziehbar sein müssen. Die meisten Schönheitsoperationen zum Beispiel sind dies normalerweise nicht.

SALZ Steuern Abzug

Der Abzug von Schedule A für staatliche und lokale Steuern (SALT) war bisher unbegrenzt. Dazu gehören Einkommenssteuern (oder allgemeine Verkaufssteuern), Immobilien- und Vermögenssteuern. Mit dem Bestehen des TCJA ist der SALT-Abzug jetzt auf 10.000 US-Dollar begrenzt (5.000 US-Dollar, wenn die Ehe separat angemeldet wird). Dies kann ein echtes Problem für Menschen in Staaten mit hohem Einkommen oder Grundsteuern wie Florida, New York und Kalifornien sein.

Einige Staaten wehren sich

Einige Hochsteuerstaaten haben Klagen gegen die Legalität der SALZ-Obergrenze eingereicht. Andere suchen nach Möglichkeiten, um die Einschränkung dieses Abzugs auszugleichen, indem sie den Einwohnern erlauben, an Stelle von Steuern Beiträge zu einem staatlichen Wohltätigkeitsfonds zu leisten, obwohl die IRS neue Richtlinien vorgeschlagen hat, die diesen Vorteil beseitigen würden.

Connecticut und New York haben Problemumgehungen vorgeschlagen, die eine Steuer auf Pass-Through-Unternehmen oder eine abzugsfähige Lohnsteuer beinhalten. Beide nutzen die Tatsache, dass Unternehmen keine Obergrenze für den Abzug staatlicher und lokaler Steuern haben. Ob eine dieser Taktiken funktioniert, bleibt abzuwarten.

Ausländische Grundsteuern

Das TCJA eliminiert den Abzug für ausländische Steuern, die auf Immobilien gezahlt werden. Zuvor konnten Sie ausländische Grundsteuern in Schedule A genau wie in den USA abziehen, entweder für Ihren regulären Wohnsitz oder als Zweitwohnsitz.

Verwenden Sie stattdessen qualifizierte Wohnkosten

Mindestens ein Sachverständiger hat die Ansicht vertreten, dass ausländische Grundsteuern nunmehr als abzugsfähige qualifizierte Wohnkosten auf dem Formular 2555 "Ausländisches Einkommen" für den Ausschluss von Auslandswohnungen für bestimmte US-Bürger oder Gebietsansässige, die außerhalb der USA wohnen und im Ausland Löhne verdienen, angesehen werden können . Achtung: Bei diesem Abzug handelt es sich um eine Auslegung des Steuerrechts. Versuchen Sie nicht, es zu verwenden, ohne einen qualifizierten Steuerexperten zu konsultieren.

Hypothekenzinsabzug

In der Vergangenheit konnten Sie Zinsen für eine Hypothek von bis zu 1 Million US-Dollar abziehen. Ab diesem Jahr liegt das Limit bei 750.000 USD (375.000 USD, wenn verheiratet und getrennt eingereicht). Zillow geht davon aus, dass nur 14% der Hausbesitzer den Hypothekenabzug im Jahr 2018 beantragen werden. Bisher haben 44% diesen beantragt. Wenn Ihr Darlehen am oder vor dem 15. Dezember 2017 aufgenommen wurde, können Sie weiterhin Zinsen auf den alten Betrag von 1 Million US-Dollar abziehen (500.000 US-Dollar für verheiratete Steuerzahler, die separat einreichen).

Da Sie den Hypothekenzinsabzug nur in Anspruch nehmen können, wenn Sie Schedule A einreichen und auflisten, ist die Änderung für viele Personen, die sich für den Standardabzug entscheiden, möglicherweise unerheblich.

HELOC Zinsabzug

Zuvor konnten Sie die Zinsen für ein Eigenheimdarlehen und eine Eigenheimkreditlinie (HELOC) wie bei einer Hypothek abziehen, unabhängig davon, wie Sie das Geld verwendet haben. Dieser Abzug geht zumindest teilweise verloren. Ab 2018 können Sie Zinsen für diese Art von Darlehen nur unter bestimmten Umständen abziehen, auch wenn Sie das Darlehen vor diesem Jahr aufgenommen haben.

Silberstreifen für HELOC Interest

Wenn Sie einen Eigenheimkredit oder eine Kreditlinie haben oder aufnehmen und das Geld verwenden, um Ihr Haupt- oder Zweithaus zu kaufen, zu bauen oder wesentlich zu verbessern, sind die Zinsen möglicherweise noch absetzbar. Beachten Sie, dass sich das Eigenheimdarlehen, um den Abzug zu erhalten, auf dem Grundstück befinden muss, das Sie renovieren. Sie können keinen Eigenheimkredit für Ihre Stadtwohnung aufnehmen, um die Reparatur Ihres Skihauses zu finanzieren. Sie können auch eine bestehende Hypothek refinanzieren und die Zinsen abziehen, vorausgesetzt, der refinanzierte Betrag übersteigt nicht Ihren alten Kreditsaldo (mit anderen Worten, Sie nehmen keine Auszahlungen vor).

Hypothekenversicherung Abzug

Obwohl es nicht speziell mit dem TCJA zusammenhängt, ist der Schedule A-Abzug für Hypothekenversicherungsprämien (MIP / PMI) Ende 2017 abgelaufen. Es ist möglich, dass der Kongress diesen Abzug für 2018 wie in der Vergangenheit wieder einführt. Weitere Informationen finden Sie unter IRS.gov/Schedule A, bevor Sie Ihre Steuern einreichen.

Unfall, Diebstahl Abzug

Der umfassende Schedule-A-Abzug für Unfall- und Diebstahlsschäden ist nach der Verabschiedung des TCJA weggefallen. In der Vergangenheit konnten Sie Verluste im Zusammenhang mit einer Katastrophe oder einem Diebstahl abziehen, sofern diese Verluste nicht durch eine Versicherung oder eine Katastrophenhilfe gedeckt waren.

Der Abzug ist weiterhin verfügbar, wenn Sie in einem vom Präsidenten bestimmten Katastrophengebiet leben. Häufig werden diese Bezeichnungen Grafschaft für Grafschaft festgelegt. Auch wenn die Grafschaft neben Ihnen ein staatlich ausgewiesenes Katastrophengebiet ist, ist dies möglicherweise nicht die Grafschaft.

Sonstiges Einzelabzüge

Verschiedenes Zeitplan Ab 2018 wurden keine Einzelabzüge mehr vorgenommen, die einer Schwelle von 2% des AGI unterliegen. Dies schließt Abzüge in den folgenden Kategorien ein:

• Nicht erstattete Arbeitskosten. Hierbei handelt es sich um arbeitsbedingte Ausgaben, die Sie aus eigener Tasche bezahlt haben, einschließlich Reise-, Transport- und Verpflegungskosten, Gewerkschafts- und Berufsabgaben, Betriebshaftpflichtversicherung, Abschreibungen auf Bürogeräte, arbeitsbedingte Schulungen, Ausgaben für das Heimbüro sowie Kosten für die Suche nach einem neue Arbeit, Anwaltskosten, Arbeitskleidung und Uniformen. Alle diese sind weg. Bitten Sie am besten Ihren Arbeitgeber, Ihnen diese Kosten zu erstatten. Jede Rückerstattung ist steuerfrei. Sie könnten auch eine Gehaltserhöhung beantragen, aber das wäre steuerpflichtig.
• Investitionskosten. Dies sind Gebühren für Anlageberatung oder -verwaltung, Steuer- oder Rechtsberatung, Treuhändergebühren (dh für die Verwaltung von IRAs oder anderen Anlagen) oder Mietgebühren für ein Schließfach. Obwohl die oben genannten Posten nicht mehr abzugsfähig sind, können Sie Zinsen für diesen Kredit (sogenannte Investitionszinsen) abziehen, wenn Sie einen Posten angeben, bei dem Sie sich Geld leihen, um eine Investition zu kaufen. Der Abzug ist auf die Höhe des steuerpflichtigen Kapitaleinkommens begrenzt, das Sie für das Jahr verdienen.
• Steuervorbereitungsgebühren. Dazu gehören die Kosten für die Steuervorbereitungssoftware, die Einstellung eines Steuerfachmanns oder den Kauf von Steuerpublikationen. Ebenfalls weg sind Abzüge für elektronische Anmeldegebühren und Gebühren, die Sie zur Bekämpfung des IRS zahlen, einschließlich Anwaltsgebühren, Buchhaltungsgebühren oder Gebühren, die Sie zahlen, um eine Entscheidung anzufechten oder eine Rückerstattung zu fordern. Wenn Sie jemanden einstellen, der sowohl Ihre persönlichen als auch Ihre geschäftlichen Steuern vorbereitet, fordern Sie für jeden eine separate Rechnung an. Gebühren, die Sie für die Vorbereitung Ihrer Geschäftsrückgabe zahlen, sind als Geschäftskosten vollständig abziehbar.
• Hobbykosten. Diese Ausgaben sind bis zu der Höhe des Einkommens, das Sie jedes Jahr verdient haben, nicht mehr abzugsfähig, obwohl Sie alle Einkünfte aus Ihrem Hobby melden (und darauf Steuern zahlen müssen). Wenn Sie Waren, die mit Ihrem Hobby zu tun haben, an Kunden verkaufen, können Sie die Kosten dieser Waren bei der Berechnung des Hobbyeinkommens abziehen.

Verbleibende Einzelabzüge

Für 2018 und darüber hinaus verbleiben einige verschiedene Einzelabzüge.

• Glücksspielverluste sind im Rahmen des TCJA noch bis zur Höhe Ihres Jahresgewinns abziehbar. Spielverluste unterliegen nicht dem 2% -Limit für verschiedene Einzelpostenabzüge.
• Befreiungen von Studiengebühren für Doktoranden bleiben steuerfrei.
• Zinsen für Studentendarlehen sind weiterhin steuerlich absetzbar, auch wenn Sie keine Abzüge angeben.
• Klassenlehrerabzug. Der Abzug von 250 USD für Klassenlehrer ist weiterhin gültig und verfügbar, auch wenn der Lehrer keine Angaben macht.
• Der aus medizinischen Gründen für 2018 geltende Standardkilometerabzug beträgt 18 Cent pro Meile und der für wohltätige Zwecke geltende Satz bleibt mit 14 Cent pro Meile gleich.

Abzüge verbessern

Neben dem neuen Standardabzug sind einige andere nach dem TCJA besser.

• Die Erbschaftssteuerbefreiung hat sich von 5, 49 Mio. USD für Einzelpersonen und 10, 98 Mio. USD für verheiratete Paare auf fast 11 Mio. USD für Einzelpersonen und fast 22 Mio. USD für Paare erhöht.
• Schuldenerlass für Studiendarlehen aufgrund von Tod oder Invalidität werden ab 2018 nicht mehr besteuert. Zuvor waren Schuldenerlass aufgrund von Invalidität oder Tod für Sie oder Ihr Vermögen steuerpflichtig.
• Genaue AGI-Abzüge . Ab diesem Jahr gibt es keine Beschränkung für Einzelabzüge auf der Grundlage von AGI. Abhängig vom Abzug können jedoch andere Beschränkungen auferlegt werden.
• Gemeinnützige Beiträge enthalten jetzt höhere Grenzwerte. Die meisten Geschenke in bar oder per Scheck können bis zu 60% Ihrer AGI betragen, gegenüber dem vorherigen Limit von 50%. Darüber hinaus hebt das TCJA die Pease-Beschränkungen sowohl für wohltätige Spenden als auch für Hypothekenzinsabzüge auf, wodurch sich die Einzelabzüge für Personen mit hohem Einkommen verringerten.

Die Quintessenz

Ob sich vom TCJA eliminierte Abzüge oder andere Änderungen negativ auf Sie auswirken, hängt von Ihrer persönlichen finanziellen Situation und den Arten und Beträgen der Abzüge ab, die Sie möglicherweise vornehmen können. Es ist erwähnenswert, dass die durch dieses Gesetz umgesetzten Änderungen derzeit nach dem 31. Dezember 2025 ablaufen, sofern der Kongress nicht beschließt, sie zu verlängern. Weitere Informationen finden Sie in den Grundlagen der Steuerreform für Einzelpersonen und Familien des Internal Revenue Service.