Die steuerlichen Vorteile eines Ehepartners

Wenn Sie verheiratet sind und eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, ist Ihr Bundessteuersatz möglicherweise niedriger als der einer unverheirateten Person. In der Tat sind viele Bereiche des US-Steuerrechts so geschrieben, dass sie Ehepaaren mehr Vorteile bieten als anderen Personen. Gleiches gilt für die Altersvorsorge, die für diejenigen, die den Bund fürs Leben geschlossen haben, mehrere Vergünstigungen bietet. In diesem Artikel werden einige der einzigartigen Vorteile hervorgehoben, die verheirateten Paaren geboten werden.

Verwendung des Einkommens Ihres Ehepartners zur Finanzierung Ihrer IRA

Eine der Anspruchsvoraussetzungen für einen Beitrag zu einer IRA ist, dass Sie eine steuerpflichtige Entschädigung haben müssen. Eine Ausnahme gilt jedoch für eine verheiratete Person, die eine gemeinsame Steuererklärung einreicht, wenn ihr Ehegatte eine steuerpflichtige Entschädigung hat. Zu diesem Zweck kann der Ehegatte, der eine steuerpflichtige Entschädigung hat, einen Ehegattenbeitrag zur IRA des Ehegatten leisten, der keine steuerpflichtige Entschädigung hat, was gemeinhin als nicht erwerbstätiger Ehegatte bezeichnet wird.

Erben der Altersrente Ihres Ehepartners

Ein Rentenkontoinhaber kann im Allgemeinen jede Partei als Begünstigten ihres Rentenkontos bestimmen. In bestimmten Fällen muss jedoch der Ehegatte, wenn der Kontoinhaber verheiratet ist, der Benennung zustimmen, wenn der Ehegatte nicht der einzige Hauptbegünstigte des Rentenkontos ist. Auf diese Weise stellen Sie sicher, dass Ihr Ehepartner keine andere Person ohne Ihre Zustimmung dazu bestimmt, Sterbegeld von ihrem Vorsorgekonto zu erhalten.

Qualifizierte Pläne

Wenn Ihr Ehepartner Vermögenswerte auf einem qualifizierten Plan-Konto hat, muss er Sie als einzigen Hauptbegünstigten angeben. Planverwalter akzeptieren im Allgemeinen keine Empfängerbezeichnungen, es sei denn, der Ehegatte ist der einzige Hauptbegünstigte oder stimmt einer alternativen Bezeichnung zu, und die Zustimmung muss von einem Notar oder einem Vertreter des Plans bezeugt werden.

IRAs für Einwohner von Gemeinschafts- / Ehegüterstaaten

Wenn ein IRA-Eigentümer in einem gemeinschaftlichen oder ehelichen Besitzstaat lebt, ist im Allgemeinen eine Einwilligung des Ehepartners erforderlich, wenn der IRA-Eigentümer eine andere Partei als seinen Ehepartner als Hauptbegünstigten der IRA benennt. Gemeinschaftseigentumsstaaten sind Alaska (Einwohner können wählen, ob ihr Eigentum als solches behandelt werden soll), Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington und Wisconsin.

Anmerkungen

• Gemeinschaftseigentum wird im Allgemeinen als Eigentum definiert, das während der Ehe erworben wurde.
• Wenn Sie in einem kommunalen Besitzstaat wohnen und heiraten möchten und Ihren neuen Ehepartner nicht als Begünstigten Ihrer vorehelichen IRA bezeichnen möchten, möchten Sie möglicherweise Ihr voreheliches und nacheheliches IRA-Vermögen getrennt halten.
• Geerbte IRAs werden in der Regel nicht als Gemeinschaftseigentum definiert, und die Zustimmung des Ehepartners ist möglicherweise nicht erforderlich, um eine andere Person als Ihren Ehepartner als Hauptbegünstigten zu bestimmen.

Wenn Sie wissen möchten, ob eine der in diesen Hinweisen genannten Regeln für Ihren Bundesstaat gilt, wenden Sie sich an einen örtlichen Steueranwalt.

Verhinderung von Verteilungen ohne Zustimmung des Ehepartners

Nicht selten verbrauchen die Teilnehmer an Altersversorgungsplänen ihr Altersguthaben, ohne dass ihre Ehepartner davon erfahren. Dies kann eine verheerende Enthüllung für einen Ehegatten sein, der diese Mittel zur Finanzierung der Ruhestandsjahre des Paares in Anspruch nahm. Wenn sich das Vermögen in einem leistungsorientierten, leistungsorientierten oder geldbezogenen Pensionsplan befindet, ist es unwahrscheinlich, dass das Vermögen ohne Wissen des Ehepartners aufgebraucht wird, da die Verteilung in der Regel in Form einer qualifizierten Beteiligung und eines Hinterbliebenen erforderlich ist Rente (QJSA), es sei denn, der Teilnehmer und der Ehegatte erklären sich schriftlich damit einverstanden, Ausschüttungen in einer anderen Form zu erhalten.

Ausnahmen gelten für Vermögenswerte, die aus dem Plan ausgeschüttet werden müssen, einschließlich überzähliger Beiträge, erforderlicher Mindestausschüttungen und Beträgen, die ohne Zustimmung des Teilnehmers ausgezahlt werden können. In den meisten Fällen können Beträge ohne Zustimmung des Teilnehmers ausgezahlt werden, wenn sein im Rahmen des Plans aufgelaufenes Guthaben 5.000 USD oder weniger beträgt.

Während die QJSA-Regeln immer für alle leistungsorientierten, leistungsorientierten und geldbezogenen Pensionspläne gelten, gilt dies nicht für Pläne mit Gewinnbeteiligung und 401 (k). Stattdessen gelten die QJSA-Regeln nur für diese Pläne, wenn der Plan diese Optionen enthält. Einige Profit-Sharing- und 401 (k) -Plan-Dokumente, wie beispielsweise Prototypen, sollen es Arbeitgebern ermöglichen, zu entscheiden, ob der Plan den QJSA-Regeln unterliegen soll.

Behandeln von geerbten Vermögenswerten als Ihre eigenen

Wenn Sie Vorsorgeguthaben erben, haben Sie im Allgemeinen folgende Möglichkeiten, das Vermögen zu verteilen:

Wenn der Vorsorgekontoinhaber vor dem erforderlichen Eintrittstermin (RBD) verstirbt:

• Verteilen Sie das Vermögen auf Ihre Lebenserwartung. (Hinweis: Gibt es mehrere Begünstigte für das Altersguthaben, wird die Lebenserwartung des ältesten Begünstigten zugrunde gelegt, es sei denn, das Vermögen wird bis zum 31. Dezember des auf das Todesjahr des Eigentümers folgenden Jahres auf separate Konten aufgeteilt. Wenn die Aufteilung bis dahin erfolgt kann jeder Begünstigte seine eigene Lebenserwartung verwenden.) Die Ausschüttung muss bis zum 31. Dezember des Jahres beginnen, das auf das Jahr folgt, in dem der Alterskontoinhaber verstirbt.
• Verteilen Sie die Vermögenswerte nach der Fünfjahresregel.
• Beschleunigen Sie die Ausschüttungen für eine der oben genannten Möglichkeiten, bis Sie den gesamten Restbetrag in einer Pauschalzahlung ausschütten.

Stirbt der Alterskontoinhaber am oder nach dem RBD:

• Verteilen Sie das Vermögen auf Ihre Lebenserwartung oder die Lebenserwartung des Verstorbenen, je nachdem, welcher Zeitraum länger ist.
• Beschleunigen Sie die Ausschüttungen bis zur Verteilung des gesamten Restbetrags in Form einer Pauschalzahlung.

Wenn Sie der Ehegattenempfänger des verstorbenen Rentenkontoinhabers sind, stehen Ihnen die oben erläuterten Optionen zur Verfügung. Sie haben jedoch auch die folgenden Optionen:

Wenn der Alterskontoinhaber vor dem RBD stirbt:

• Wenn Sie sich dafür entscheiden, das Vermögen über Ihre Lebenserwartung zu verteilen, müssen Sie mit der Ausschüttung erst in dem Jahr beginnen, in dem der Verstorbene 70½ Jahre alt geworden wäre, wenn er oder sie gelebt hätte.
• Sie können den Betrag auf Ihre eigene IRA oder einen anderen geeigneten Pensionsplan übertragen und müssen erst mit der Ausschüttung beginnen, wenn Sie 70½ Jahre alt sind. In diesem Fall würden die Verteilungen auf der einheitlichen Lebenstabelle basieren, bei der davon ausgegangen wird, dass Sie einen Begünstigten haben, der nicht älter als 10 Jahre ist, oder auf der gemeinsamen Lebenserwartungstabelle, wenn Sie jemanden heiraten, der mehr als 10 Jahre jünger ist als Sie. (Diese Lebenserwartungstabellen finden Sie in der IRS-Publikation 590.)

Stirbt der Alterskontoinhaber am oder nach dem RBD:

• Sie können den Betrag auf Ihre eigene IRA oder einen anderen geeigneten Pensionsplan übertragen und müssen erst mit der Ausschüttung beginnen, wenn Sie 70½ Jahre alt sind. Ähnlich wie oben können Sie die RMD-Beträge anhand der einheitlichen oder gemeinsamen Tabelle berechnen.

Die Quintessenz

Die meisten in diesem Artikel erörterten Leistungen dienen dem Schutz der Ehepartner, einschließlich derer, die keine regulären Jobs haben, aber andere Formen der Familienunterstützung anbieten, während der andere Ehepartner in einem einkommensschaffenden Job arbeitet. Wenn Sie nicht an einem bezahlten Arbeitsplatz arbeiten und Ihre IRA finanzieren möchten, ziehen Sie in Betracht, das Einkommen Ihres Ehepartners als steuerpflichtige Vergütung zu verwenden. Wenn Sie ein qualifizierter Planteilnehmer oder ein IRA-Eigentümer sind, erkundigen Sie sich bei Ihrem Planadministrator, ob Sie die Zustimmung Ihres Ehepartners für Ausschüttungen und Darlehen einholen müssen. Erkundigen Sie sich auch bei Ihrem IRA-Verwalter, ob Sie die Zustimmung Ihres Ehepartners benötigen, wenn Sie sich entscheiden, eine andere Person als Hauptbegünstigten Ihrer IRA zu bestimmen.