Spezifische Aktienmethode
Die Spezifische-Aktien-Methode ist eine Möglichkeit für einzelne Anleger, ihre Kapitalgewinne oder -verluste zu manipulieren, wenn sie einige, aber nicht alle ihrer Aktien einer bestimmten Aktie verkaufen. Ziel der Spezifischen-Aktien-Methode ist es, die Steuerschuld in einem bestimmten Jahr in der Regel zu verringern, indem ein möglichst großer Verlust oder ein möglichst geringer Gewinn ausgewiesen wird.
Aufschlüsselung nach Bestimmten Anteilen
Die Methode der spezifischen Anteile kann die Größe eines Kapitalgewinns minimieren oder die Größe eines Kapitalverlusts für Steuerzwecke maximieren, wenn Anteile eines Unternehmens oder eines Fonds verkauft werden. Es funktioniert, indem bestimmte Aktien verkauft werden, wenn die Position in einer Aktie reduziert wird. Der Verkauf der Aktien mit der höchsten Kostenbasis, dh der Aktien, für die der Anleger am meisten bezahlt hat, weist einen geringeren Kapitalgewinn oder einen größeren Kapitalverlust auf, wodurch die Steuerschuld für ein bestimmtes Jahr verringert wird.
Die Methode für bestimmte Freigaben funktioniert nur, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Die Methode erfordert, dass der Anleger mehrere Lose desselben Wertpapiers zu unterschiedlichen Preisen gekauft hat, nur einen Teil der Anteile des Anlegers an einer Aktie verkauft und die Kostenbasis jedes Aktien- oder Fondskaufs protokolliert hat.
Unter Berücksichtigung all dieser Bedingungen muss der Anleger dem Makler, der das Konto des Anlegers verwaltet, detaillierte Informationen über die zu verkaufenden Anteile geben. Andernfalls bildet der Durchschnittspreis, der für alle Aktien derselben Aktie gezahlt wird, die Kostengrundlage, und der Anleger wird eine höhere Steuerschuld als erforderlich haben.
Zwei Optionen innerhalb der Specific-Shares-Methode
Obwohl es im Allgemeinen im Interesse des Anlegers liegt, die kostengünstigsten Aktien für den Verkauf nach der Spezifischen Aktienmethode auszuwählen, gibt es Ausnahmen. Wenn die Aktien mit den höchsten Anschaffungskosten innerhalb des letzten Jahres gekauft wurden, würde die Entscheidung, sie nach der Spezifischen-Aktien-Methode zu verkaufen, eher als kurzfristiger Kapitalgewinn gelten, der mit dem Einkommensteuersatz als mit dem niedrigeren Kapitalgewinnsatz besteuert wird. In einem solchen Fall würde der Anleger unter den vor einem Jahr oder länger gekauften Aktien die Aktien mit den höchsten Kosten auswählen.
Eine andere Situation, in der ein Anleger von der typischen Strategie abweichen würde, liegt vor, wenn das zu versteuernde Einkommen des Anlegers einschließlich langfristiger Kapitalgewinne unter einen bestimmten Schwellenwert fällt. Im Jahr 2018 sind es 38.600 US-Dollar für Privatpersonen und 77.200 US-Dollar für gemeinsame Antragsteller. Unter dieser Schwelle fallen für langfristige Kapitalgewinne keine Steuern an. In diesem Fall kann der Anleger wählen, Aktien mit den niedrigsten Kosten anzugeben, um den Gewinn auf dem Papier zu maximieren und den größten Vorteil aus dem Steuersatz von 0% zu ziehen, wobei die Aktien mit den höchsten Kosten im Portfolio bei der Angabe zu belassen sind ist am vorteilhaftesten.
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