Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)
Eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP oder SEP IRA) ist ein Pensionsplan, den ein Arbeitgeber oder Selbständige aufstellen können. Dem Arbeitgeber wird ein Steuerabzug für Beiträge zum SEP-Plan gewährt, und er leistet nach eigenem Ermessen Beiträge zum SEP-IRA jedes berechtigten Mitarbeiters.
SEP-IRAs haben häufig höhere jährliche Beitragsgrenzen als Standard-IRAs. Grundsätzlich kann eine SEP-IRA als traditionelle IRA mit der Möglichkeit angesehen werden, Arbeitgeberbeiträge zu erhalten. Ein wesentlicher Vorteil für die Mitarbeiter ist, dass die Arbeitgeberbeiträge sofort unverfallbar sind.
1:06SEP Account: Jessica Perez
So funktioniert eine vereinfachte Betriebsrente
Eine SEP IRA ist für viele Unternehmer eine attraktive Option, da sie nicht viele der Gründungs- und Betriebskosten der meisten von Arbeitgebern gesponserten Pensionspläne mit sich bringt. Viele Arbeitgeber haben auch einen SEP-Plan aufgestellt, um einen Beitrag zu ihrer eigenen Pensionierung auf einem höheren Niveau zu leisten, als es eine traditionelle IRA erlaubt. Kleine Organisationen bevorzugen SEP-Pläne aufgrund der Zulassungsvoraussetzungen für Beitragszahler, einschließlich eines Mindestalters von 21 Jahren, einer Beschäftigung von mindestens drei Jahren und einer Mindestentschädigung von 600 USD. Darüber hinaus ermöglicht eine SEP-IRA den Arbeitgebern, Beiträge in Jahren mit Geschäftsausfall zu überspringen.
SEP-IRA-Konten werden für Steuerzwecke wie herkömmliche IRA behandelt und bieten dieselben Investitionsoptionen. Dieselben Transfer- und Rollover-Regeln, die für traditionelle IRAs gelten, gelten auch für SEP-IRAs. Wenn ein Arbeitgeber Beiträge zu SEP IRA-Konten leistet, erhält er einen Steuerabzug für den eingebrachten Betrag. Darüber hinaus ist das Unternehmen nicht an einen jährlichen Beitrag gebunden - Entscheidungen darüber, ob und wie viel sich jedes Jahr ändern kann.
Der Arbeitgeber ist nicht für Investitionsentscheidungen verantwortlich. Stattdessen bestimmt der IRA-Treuhänder die zulässigen Investitionen und die einzelnen Eigentümer des Mitarbeiterkontos treffen spezifische Investitionsentscheidungen. Der Treuhänder hinterlegt auch Beiträge, sendet Jahresabschlüsse und reicht alle erforderlichen Unterlagen beim IRS ein.
Beiträge zur vereinfachten Arbeitnehmerrente (SEP) IRAs sind sofort zu 100 Prozent unverfallbar, und der IRA-Eigentümer leitet die Investitionen. Ein berechtigter Arbeitnehmer (einschließlich des Geschäftsinhabers), der an dem SEP-Plan seines Arbeitgebers teilnimmt, muss eine traditionelle IRA einrichten, an die der Arbeitgeber SEP-Beiträge einzahlt. Einige Finanzinstitute verlangen, dass die traditionelle IRA als SEP-IRA gekennzeichnet wird, bevor das Konto SEP-Beiträge erhalten kann. In anderen Fällen können SEP-Beiträge bei einer traditionellen IRA hinterlegt werden, unabhängig davon, ob die IRA als SEP-IRA gekennzeichnet ist.
Die zentralen Thesen
- Eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP oder SEP IRA) ist ein Pensionsplan, den ein Arbeitgeber oder Selbständige aufstellen können.
- SEP IRAs werden hauptsächlich von kleinen Unternehmen und Selbständigen zur Deckung ihres Altersvorsorgebedarfs eingesetzt.
- SEP-IRAs haben häufig höhere jährliche Beitragsgrenzen als Standard-IRAs.
Regeln für SEP IRAs
Die Arbeitgeberbeiträge dürfen nicht mehr als 25 Prozent der Vergütung eines Arbeitnehmers oder höchstens 56.000 US-Dollar für das Jahr 2019 betragen (gegenüber 55.000 US-Dollar im Jahr 2018). Wie bei der traditionellen IRA werden Rücknahmen von SEP IRA im Ruhestand als ordentliches Einkommen besteuert. Wenn ein Unternehmen ein Einzelunternehmen ist, zahlt der Arbeitnehmer / Eigentümer seinen Lohn selbst und kann auch einen SEP-Beitrag leisten, der auf 25 Prozent des Lohns (oder Gewinns) abzüglich des SEP-Beitrags begrenzt ist. Für einen bestimmten Beitragssatz CR beträgt der ermäßigte Satz CR / (1 + CR) ; Bei einem Beitragssatz von 25 Prozent ergibt sich wie oben ein um 20 Prozent reduzierter Satz.
Da es sich bei dem Finanzierungsinstrument für einen SEP-Plan um eine traditionelle IRA handelt, werden die hinterlegten SEP-Beiträge zu traditionellen IRA-Vermögenswerten und unterliegen vielen der traditionellen IRA-Regeln, einschließlich der folgenden:
- Verteilungsregeln
- Anlageregeln
- Beitrags- und Abzugsregeln für traditionelle IRA-Beiträge. Diese gelten für die regulären IRA-Beiträge des Arbeitnehmers, nicht für die SEP-Arbeitgeberbeiträge.
- Dokumentationsanforderungen für die Einrichtung einer IRA. Zusätzlich zu den Dokumenten, die für die Erstellung eines SEP-Plans erforderlich sind (später erörtert), muss jede SEP-IRA die Dokumentationsanforderungen für eine traditionelle IRA erfüllen.
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Einschränkungen für SEP IRAs
Nicht alle Unternehmen können SEP-IRAs gründen, die in erster Linie dazu dienen, die Altersvorsorge von Unternehmen zu fördern, die ansonsten keine von Arbeitgebern gesponserten Pläne einrichten würden. Einzelunternehmer, Personengesellschaften und Unternehmen können SEPs gründen. Ein zu hohes Einkommen kann eine Einschränkung sein - die zulässige Vergütungsgrenze für 2019 beträgt 280.000 US-Dollar (gegenüber 275.000 US-Dollar im Jahr 2018). Im Gegensatz zu qualifizierten Pensionsplänen, bei denen Teilnehmer, einschließlich des Geschäftsinhabers, bis zu 50% oder 50.000 USD ihres Freizügigkeitssaldos ausleihen können, verfügt die SEP nicht über diese Funktion.
Darüber hinaus können bestimmte Arten von Arbeitnehmern von ihrem Arbeitgeber von der Teilnahme an einer SEP-IRA ausgeschlossen werden, auch wenn sie andernfalls gemäß den Bestimmungen des Plans förderfähig wären. Beispielsweise können Arbeitnehmer ausgeschlossen werden, die unter ein Gewerkschaftsabkommen fallen, das mit Rentenbezügen handelt. Arbeitnehmer, die gebietsfremde Ausländer sind, können ebenfalls ausgeschlossen werden, solange sie vom Arbeitgeber keine US-Löhne oder sonstigen Dienstleistungsentschädigungen erhalten.
SEP-Beiträge und -Einkommen werden in SEP-IRAs gehalten und können jederzeit zurückgezogen werden, vorbehaltlich der allgemeinen Beschränkungen für traditionelle IRAs. Eine Auszahlung ist im Jahr des Zugangs steuerpflichtig. Wenn ein Teilnehmer vor dem 59. Lebensjahr eine Auszahlung vornimmt, wird in der Regel eine zusätzliche Steuer in Höhe von 10 Prozent erhoben. SEP-Beiträge und -Einkommen können steuerfrei auf andere individuelle Alterskonten und Altersversorgungspläne übertragen werden. Die SEP-Beiträge und -Ergebnisse müssen schließlich gemäß den von der IRA vorgeschriebenen Mindestausschüttungen verteilt werden.
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