30. September: Stichtag für Altersversorgungsempfänger

Wenn Sie kürzlich Altersvorsorgevermögen geerbt haben oder voraussichtlich erben werden, sollten Sie den 30. September berücksichtigen. Es ist ein sehr wichtiges Datum, wenn es um Rentenkonten mit mehreren Begünstigten geht. Dies liegt daran, dass die IRS-Bestimmungen zu erforderlichen Mindestausschüttungen vorsehen, dass bei Konten mit mehreren Begünstigten jeder Begünstigte seine eigene Lebenserwartung für die Berechnung der Nachsterblichkeitsausschüttungen verwenden darf, wenn die Begünstigten bis zum 30. September des auf das folgende Jahr folgenden Jahres bestimmte Maßnahmen ergreifen Jahr, in dem der Rentenkontoinhaber stirbt. Wenn dies auf Sie zutrifft, lesen Sie weiter, um herauszufinden, wie diese Regeln funktionieren und wie sie auf Ihre Situation angewendet werden können. (Informationen zum Lesen im Hintergrund finden Sie unter Strategische Möglichkeiten zur Verteilung Ihres RMD.)

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Bestimmung des designierten Begünstigten

Im Allgemeinen wird die Lebenserwartung des ältesten Leistungsempfängers zur Bestimmung der Verteilung nach dem Tod herangezogen, wenn es mehr als einen bestimmten Leistungsempfänger für ein Rentenkonto gibt. Dies kann für eine Person von Nachteil sein, die erheblich jünger als die anderen Begünstigten ist, oder für eine Person, die einer der mehreren Begünstigten ist, wobei die anderen Begünstigten Einrichtungen wie Wohltätigkeitsorganisationen sind. Dieser Nachteil kann umgangen werden, wenn die älteren und / oder nicht personengebundenen Begünstigten vor dem 30. September des auf den Tod des Alterskontoinhabers folgenden Jahres eine der folgenden Maßnahmen ergreifen:

• Nehmen Sie eine vollständige Verteilung ihres Anteils an den vererbten Vermögenswerten.
• Lehnen Sie ihren Teil des geerbten Vermögens ordnungsgemäß ab.

Hinweis: Ein Haftungsausschluss für geerbte Vermögenswerte muss bestimmte Anforderungen von Bund und Ländern erfüllen. Weitere Informationen zu Disclaimern finden Sie unter Disclaiming Inherited Retirement Assets.

Die Begünstigten, die nach diesem Stichtag am 30. September verbleiben, sind die einzigen, die berücksichtigt werden, wenn festgestellt wird, welche Lebenserwartung der Begünstigte für die Berechnung der Verteilungen nach dem Tod herangezogen werden kann.

Veranschaulichung der Regeln

Die folgenden Beispiele veranschaulichen die Regeln für die Verteilungsoptionen für mehrere Begünstigte:

Beispiel 1 - Zwei Begünstigte, einer für wohltätige Zwecke

John starb in diesem Jahr im Alter von 65 Jahren, und die Nutznießer seiner IRA - die einen Wert von 1 Million US-Dollar hat - sind seine Lieblings-Wohltätigkeitsorganisation und sein 45-jähriger Sohn Tim. Tim und die Wohltätigkeitsorganisation sollten jeweils 50% der IRA erhalten. Da John vor dem erforderlichen Eintrittstermin (RBD) verstorben ist und einer seiner Begünstigten eine Nicht-Person (die Wohltätigkeitsorganisation) ist, muss die 1-Million-Dollar-Summe bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Todesjahr von John vollständig ausgeschüttet werden.
Wäre Tim der einzige Nutznießer der IRA gewesen, hätte er einen der folgenden Schritte ausführen dürfen:

• Verteilen Sie den Betrag innerhalb der oben genannten Frist von fünf Jahren.
• Dehnungsverteilungen über seine Lebenserwartung. Seit Tim im nächsten Jahr 46 Jahre alt ist, beträgt seine Lebenserwartung 37, 9 Jahre. (Siehe IRS "Single Life Expectancy Table" in IRS-Publikation 590.)

Aber für Tim ist nicht alles verloren. Möglicherweise kann er seine Lebenserwartung weiterhin nutzen, wenn die Wohltätigkeitsorganisation eine der folgenden Aktionen ausführt:

• Vollausschüttung der Hälfte bis zum 30. September nächsten Jahres
• Lehnt ordnungsgemäß seine Hälfte bis zum 30. September des nächsten Jahres ab.

Tim kann die Wohltätigkeitsorganisation bitten, eine dieser beiden Maßnahmen zu ergreifen, damit er von seiner Lebenserwartung profitieren kann.

Beispiel 2 - Kontoinhaber stirbt nach RBD

Die Fakten sind die gleichen wie in Beispiel 1, außer dass John im Alter von 74 Jahren stirbt. Da John nach dem RBD verstorben ist und einer seiner Hauptbegünstigten eine Nichtperson ist, müssen die Verteilungen nach dem Tod die verbleibende Lebenserwartung von John übernehmen . Diese Ausschüttungen müssen im nächsten Jahr beginnen. Zu diesem Zeitpunkt beträgt die verbleibende Lebenserwartung von John 13, 4 Jahre. Tim darf jedoch Ausschüttungen über seine Lebenserwartung von 37, 9 Jahren vornehmen, wenn die Wohltätigkeitsorganisation eine der folgenden Maßnahmen ergreift:

• Vollausschüttung der Hälfte bis zum 30. September nächsten Jahres.
• Lehnt ordnungsgemäß seine Hälfte bis zum 30. September des nächsten Jahres ab.

Beispiel 3 - Vier Familienmitglieder als Begünstigte

Jake starb dieses Jahr im Alter von 75 Jahren und hinterließ seine drei Kinder und seine Ehefrau Mary als Nutznießer der IRA. Das Alter der Kinder im nächsten Jahr beträgt 30, 32 und 36 Jahre. Marys Alter im nächsten Jahr beträgt 60 Jahre. Jeder Begünstigte muss eine Verteilung über Marys Lebenserwartung von 25, 2 Jahren erhalten. Das 30-jährige Kind kann jedoch seine Lebenserwartung von 53, 3 Jahren verwenden, um die Verteilung nach dem Tod zu berechnen, wenn Mary und die älteren Kinder eine der folgenden Aktionen ausführen:

• Nehmen Sie eine vollständige Verteilung ihrer Portionen bis zum 30. September des nächsten Jahres
• Lassen Sie ihre Portionen bis zum 30. September nächsten Jahres ordnungsgemäß aus.

Wenn jedoch bis zum 30. September keine Maßnahmen ergriffen werden, kann jeder Begünstigte seine eigene Lebenserwartung verwenden, wenn jeder seiner Teile bis zum 31. Dezember des nächsten Jahres auf getrennte Konten aufgeteilt wird.

Endeffekt

Wenn Sie einer der mehreren Begünstigten sind, müssen Sie die erforderlichen Schritte ausführen, um die verfügbaren Verteilungsoptionen zu sichern. Wenn Ihre Ausschüttungen davon abhängen, was die anderen Begünstigten bis zum 30. September tun, müssen Sie sich darüber im Klaren sein, dass diese anderen Begünstigten möglicherweise nicht bereit sind, eine vollständige Ausschüttung ihrer Beträge vorzunehmen, da dies die Zahlung von Steuern auf den Betrag für das Jahr bedeuten kann, in dem die Ausschüttung erfolgt . Wenn es sich bei ihren Anteilen hingegen um unbedeutende Beträge handelt oder es sich um gemeinnützige Organisationen handelt, die keine Einkommenssteuer zahlen, sind sie möglicherweise entgegenkommend. Wenn mehrere Personen Begünstigte sind, kann jeder Begünstigte seinen Betrag bis zum 31. Dezember des Jahres, das auf das Jahr des Todes des Eigentümers folgt, auf ein separates Konto überweisen. Auf diese Weise kann jeder Begünstigte seine eigene Lebenserwartung nutzen.

Wenden Sie sich an einen kompetenten Steuerberater, bevor Sie Entscheidungen über Ihr Altersguthaben treffen, auch über das, das Sie erben.