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Steuerabzüge und Kapitalausgaben im selben Jahr

Banking : Steuerabzüge und Kapitalausgaben im selben Jahr

Nach den derzeitigen Steuergesetzen kann der überwiegende Teil der Investitionsausgaben für das Jahr, in dem die Ausgaben anfallen, nicht vollständig von den Steuern abgezogen werden. Unternehmen können sich solchen steuerlichen Vorschriften widersetzen und es vorziehen, den vollen Betrag ihrer Barauslagen für alle Ausgaben abziehen zu können, unabhängig davon, ob sie Kapital oder Betriebsausgaben sind.

Kapitalausgaben versus Betriebskosten

Aus steuerlicher Sicht werden Investitionen im Allgemeinen als Erwerb von Vermögenswerten definiert, deren Nutzen oder Wert für ein Unternehmen ein Jahr überschreitet. Investitionen werden üblicherweise für teurere Geschäftsausgaben wie Einrichtungen, Computerausrüstung, Maschinen oder Fahrzeuge getätigt, sie können jedoch auch weniger materielle Vermögenswerte wie Forschung und Entwicklung oder Patente umfassen.

Die betrieblichen Aufwendungen betreffen Vermögenswerte, die voraussichtlich im selben Geschäftsjahr erworben und vollständig genutzt werden. Büromaterial und Löhne sind zwei Beispiele für Betriebskosten.

Wie mit Steuerabzügen umgegangen wird

Betriebsausgaben können in dem Jahr, in dem sie getätigt werden, vollständig steuerlich abgezogen werden, aber Investitionsausgaben müssen über einen Zeitraum von Jahren abgeschrieben oder schrittweise abgezogen werden, der als die Lebensdauer des erworbenen Vermögenswerts angesehen wird. Unterschiedliche Arten von Vermögenswerten werden über unterschiedliche Zeiträume - drei, fünf, zehn oder mehr Jahre - prozentual abgeschrieben.

Für Unternehmen ist es von Vorteil, die Aufwendungen im Jahr ihres Entstehens abziehen zu können. Mehr Abzüge bedeuten eine niedrigere Steuerbelastung für das Jahr, sodass mehr Bargeld zur Verfügung steht, um das Unternehmen auszubauen, weitere Investitionen zu tätigen, Schulden abzubauen oder Auszahlungen an die Aktionäre vorzunehmen.

Aus Sicht der Steuerbehörde ist ein mehrjähriger Besteuerungsplan sinnvoll, da durch Investitionen Vermögenswerte erworben werden, die über mehrere Jahre nach dem Erwerbsjahr einen Wert oder Ertrag liefern. Abschreibungsbeträge können als ein Unternehmen angesehen werden, das die vollen Kosten eines Gegenstands über seine Nutzungsdauer allmählich wiedererlangt.

Es gibt spezielle Regeln, die die Anzahl der Jahre regeln, über die ein Vermögenswert abgeschrieben werden soll. Beispielsweise wird Computerhardware in der Regel über einen Zeitraum von fünf Jahren abgeschrieben, während Büromöbel über einen Zeitraum von sieben Jahren abgeschrieben werden.

Ausnahmen für bestimmte Arten von Kapitalausgaben

Der Internal Revenue Service (IRS) hat den Geschäftsinhabern durch Section 179 einige Zugeständnisse gemacht, die für einige Investitionsausgaben einen Steuerabzug von 100% im selben Jahr erlauben. Es gibt Regeln für den Gesamtbetrag, der für Kapitalausgaben in einem Jahr abgezogen werden kann, und für welche Arten von Immobilien der volle Abzug zulässig ist.

Zum Beispiel können nur materielle Gegenstände, nicht aber Immobilien zu 100% abgezogen werden. S Kapitalgesellschaften dürfen den Abzug nicht an die Aktionäre weitergeben, es sei denn, die Gesellschaft hat einen Nettoertrag. Section 179 soll in erster Linie kleinen oder neuen Unternehmen zugute kommen, die erhebliche Kapitalausgaben tätigen müssen, um zu wachsen und sich zu entwickeln.

Investitionsausgaben sind in der Regel erhebliche Geldbeträge, die den Cashflow eines Unternehmens erheblich verringern oder die Übernahme zusätzlicher Schulden erfordern. Da Unternehmen diese Ausgaben nicht im Jahr ihres Anfalls vollständig abziehen können, ist eine sorgfältige Planung erforderlich, damit sich ein Unternehmen nicht durch Kapitalaufwendungen finanziell überfordert.

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