Mietausfallentschädigung
Bei der Wertberichtigung für Mietimmobilien handelt es sich um einen föderalen Steuerabzug, der Steuerzahlern zur Verfügung steht, die Mietobjekte in den USA besitzen. Nach dem Steuerkennzeichen kann eine Person bis zu 25.000 USD an Immobilienverlusten pro Jahr abziehen, sofern das bereinigte Bruttoeinkommen 100.000 USD oder weniger beträgt. Der Abzug endet, wenn sich das Einkommen einer Person 150.000 US-Dollar nähert. Personen, deren bereinigtes Bruttoeinkommen 150.000 USD übersteigt, haben keinen Anspruch auf diesen Abzug.
Dieser Abzug steht nur Nicht-Immobilienfachleuten zur Verfügung, die einen Anteil von mindestens 10% an einem Mietobjekt besitzen, das sie aktiv verwalten und das während eines bestimmten Steuerjahres mit Verlust betrieben wird.
Die zentralen Thesen
- Die Wertberichtigung für Mietimmobilien bietet ein finanzielles Polster gegen einen unvorhersehbaren Mietmarkt.
- Das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) hat den Abzugsbetrag von 25.000 USD nicht geändert.
- Das Steuergesetz ermöglicht es den Eigentümern von Gebäuden, bis zu 25.000 US-Dollar an Immobilienverlusten pro Jahr abzurechnen. Dies gilt insgesamt für alle im Besitz befindlichen Immobilien, nicht pro Immobilie.
- Um sich für den Abzug zu qualifizieren, muss eine Person ein aktiver Verwalter ihres oder seiner Mietobjekte sein.
- Vermieter mit hohem Einkommen haben keinen Anspruch auf den Abzug, was die Einkommensberechtigung auf 150.000 USD einschränkt.
Grundlegendes zur Risikovorsorge für Mietimmobilien
Die steuerliche Verlustentschädigung für Mietimmobilien verpflichtet die Eigentümer, sich aktiv an der Verwaltung der Immobilie zu beteiligen, um für den Abzug in Frage zu kommen.
Um den aktiven Teilnahme-Test zu bestehen, muss der Steuerzahler Verwaltungsentscheidungen für die Immobilie treffen. Es ist möglich, diesen Test auch dann zu bestehen, wenn das Mietobjekt von einer Verwaltungsgesellschaft verwaltet wird. Ein Steuerpflichtiger muss jedoch nachweisen können, dass er pro Jahr eine Mindeststundenzahl für die Teilnahme an der Verwaltung der Unterkunft aufgewendet hat.
Mietverluste gelten nach der Abgabenordnung als passive Verluste. Passive Verluste können mit geringerer Wahrscheinlichkeit als andere Arten von Verlusten abgezogen werden. Das Steuerkennzeichen betrachtet Verluste oder Einkommen als passiv, wenn der Steuerzahler nicht aktiv daran arbeitet, das Einkommen zu verdienen oder den Verlust zu verursachen. Beispielsweise ist Geld, das durch Investitionen in Aktien verdient wird, passiv, weil der Steuerzahler das Geld nicht aktiv verdient.
Besondere Überlegungen
2017 wurde in den USA das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA) unterzeichnet. Dieses Gesetz führte zu großen Änderungen in der amerikanischen Steuergesetzgebung. Nach dem neuen Steuerkennzeichen gelten weiterhin die bisherigen Regeln für den Verlust passiver Aktivitäten. Nach diesen Regeln darf eine Person passive Verluste wie Mietverluste nur in dem Umfang abziehen, in dem sie passive Einkünfte aus anderen Quellen, einschließlich anderer Mietobjekte, hat.
Das TCJA hat auch einen neuen Abzug für Passthrough-Unternehmen eingeführt. Immobilieneigentümer können diesen neuen Abzug nutzen, indem sie eine Durchgangsstelle wie eine Einzelunternehmung oder eine GmbH einsetzen, um einen Abzug von 20 Prozent von ihrem qualifizierten Geschäftseinkommen gemäß dem Internal Revenue Service zu erhalten.