Gewinnmotiv
Gewinnmotiv ist die Absicht, einen finanziellen Gewinn bei einer Transaktion oder einem wesentlichen Unterfangen zu erzielen. Das Gewinnmotiv kann auch als der Grund angesehen werden, warum ein Steuerpflichtiger oder eine Gesellschaft an Geschäftstätigkeiten jeglicher Art beteiligt ist.
BREAKING DOWN Gewinnmotiv
Gemäß dem Internal Revenue Service (IRS) können Steuerzahler normale und notwendige Kosten für die Führung eines Handels oder Geschäfts abziehen. Ein gewöhnlicher Aufwand ist ein Aufwand, der im Gewerbe oder im Geschäft des Steuerzahlers üblich und akzeptiert ist. Ein notwendiger Aufwand ist einer, der für das Geschäft angemessen ist. Grundsätzlich gilt eine Tätigkeit als Unternehmen, wenn sie mit der zumutbaren Erwartung eines Gewinns, dh eines Gewinnmotivs, betrieben wird.
Für einige Transaktionen muss das Gewinnmotiv bewertet werden, um die Abzugsfähigkeit der damit verbundenen Ausgaben zu bestimmen. Für Steuerzahler, die beispielsweise an Mietaktivitäten teilnehmen, muss das Gewinnmotiv ermittelt werden, um Mietkosten geltend zu machen. Das IRS kann versuchen zu verhindern, dass ein Steuerzahler Mietverluste geltend macht, wenn ein Gewinnmotiv nicht nachgewiesen werden kann. Als Gewinnmotiv kann der Nachweis erbracht werden, dass in mindestens drei der letzten fünf Jahre ein Gewinn erzielt wurde. Aktivitäten, die in erster Linie in der Zucht, Schau, Ausbildung oder im Rennsport von Pferden bestehen, müssen mindestens zwei der letzten sieben Jahre gewinnbringend sein.
Gewinnmotiv ist auch das, was ein Hobby aus Sicht des IRS von einem Unternehmen unterscheidet - Verluste aus einem Hobby sind nicht abzugsfähig, da keine Absicht besteht, einen echten wirtschaftlichen Gewinn zu erzielen. Da es sich bei Hobbys um Tätigkeiten handelt, die zur Selbstbefriedigung ausgeübt werden, können Verluste aus der Ausübung dieser Tätigkeiten nicht zur Verrechnung anderer Einkünfte verwendet werden. Auch gelegentliche Einnahmen aus dem Hobby müssen in Formblatt 1040 als „ordentliches Einkommen“ ausgewiesen werden. Abzüge für Hobbyaktivitäten können nur in Form von Einzelabzügen in Anhang A geltend gemacht werden ziehen Sie nur den Betrag ab, der zwei Prozent seines bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) übersteigt.
Für eine Unternehmensgründung, die seit bis zu drei Jahren nicht mehr existiert, kann der Unternehmensinhaber zwei Ansätze verfolgen, um ein Gewinnmotiv zu ermitteln. Eine Möglichkeit besteht darin, sich für die Annahme zu qualifizieren, dass er / sie ein Gewinnmotiv hat, was bedeutet, dass er / sie in den ersten zwei Betriebsjahren keinen Gewinn ausweisen muss. Wenn sich ein Unternehmen für diese Annahme qualifiziert, muss der IRS (nicht der Geschäftsinhaber) nachweisen, dass es sich bei Ihrem Unternehmen um ein Hobby handelt, wenn das Problem bei einer Prüfung auftritt.
Ein anderer Weg, wie ein Geschäftsinhaber ein Gewinnmotiv ermitteln kann, besteht darin, nachzuweisen, dass er / sie nach dem Gewinnmotivtest des IRS nach neun Kriterien gewinnorientiert gearbeitet hat. Unternehmer, die sich nicht für die Vermutung qualifizieren, können diese Methode anwenden. Die neun kritischen Faktoren, die vom IRS verwendet werden, um zu bestimmen, ob ein Unternehmen gewinnorientiert oder als Hobby betrieben wird, sind:
- Ob die Aktivität auf geschäftsmäßige Weise durchgeführt wird
- Das Fachwissen des Steuerzahlers oder seiner Berater
- Zeit und Mühe für den Betrieb des Geschäfts
- Die Wahrscheinlichkeit, dass das Geschäftsvermögen an Wert gewinnt
- Bisheriger Erfolg des Steuerzahlers bei der Beteiligung an einem ähnlichen (oder nicht ähnlichen) Unternehmen
- Geschichte des Einkommens oder des Verlusts der Tätigkeit
- Betrag aller gelegentlich erzielten Gewinne
- Finanzstatus des Steuerzahlers
- Alle Elemente des persönlichen Vergnügens oder der Erholung