IRS-Publikation 590: Individuelle Altersvorsorge
IRS-Publikation 590: Individuelle Altersversorgungsvereinbarungen (IRAs) bezieht sich auf ein IRS-Dokument, das Regeln für individuelle Altersversorgungskonten (IRAs) enthält. Das vom Internal Revenue Service veröffentlichte Dokument enthält Informationen zum Einrichten einer IRA, zu ihrem Beitrag, zu den möglichen Beiträgen, zur Behandlung von Ausschüttungen und zu Steuerabzügen für Beiträge an IRAs. Die IRS-Publikation 590 enthält auch Informationen zu Strafen, die Steuerzahlern drohen, wenn die IRA-Vorschriften nicht ordnungsgemäß befolgt werden.
Aufschlüsselung der IRS-Publikation 590: Individuelle Altersvorsorge
Während die IRS-Veröffentlichung 590 "individuelle Altersversorgungsvereinbarungen" spezifiziert, soll dieser Begriff im Großen und Ganzen eine Vielzahl von individuellen Altersversorgungskonten, individuellen Altersrenten und anderen Trusts oder Depotkonten darstellen, die als persönlicher Sparplan fungieren und Steuervorteile für die Rückstellung von Geld bieten für den Ruhestand. Die IRS-Veröffentlichung 590 besteht aus zwei Teilen. Teil A befasst sich mit Beiträgen zu individuellen Altersversorgungssystemen und Teil B mit Ausschüttungen aus individuellen Altersversorgungssystemen. Es bestehen erhebliche Unterschiede zwischen den verschiedenen in der IRS-Veröffentlichung 590 behandelten Altersversorgungskonten, einschließlich Roth-IRAs und traditioneller IRAs, insbesondere in Bezug auf die steuerliche Behandlung von Beiträgen. Die Veröffentlichung umfasst:
- Wer kann eine traditionelle IRA oder Roth IRA eröffnen
- Wenn eine traditionelle IRA oder eine Roth-IRA eröffnet werden kann
- Die Definition einer Roth IRA
- So eröffnen Sie eine traditionelle oder Roth IRA
- Wie viel kann beigetragen werden
- Wann Beiträge geleistet werden können
- Wie viel darf abgezogen werden
- IRA-Vererbungsregeln
- Umzug von Altersgütern
- Regeln für die Auszahlung von Vermögenswerten
- Handlungen, die Strafen oder zusätzliche Steuern auslösen
IRS-Publikation 590: Individuelle Altersvorsorge: Neuheiten
In der IRS-Veröffentlichung 590 werden häufig neue Regeln oder Bestimmungen beschrieben, z. B. solche, die Katastrophenopfern Hilfe bieten. Beispielsweise wird im Steuerjahr 2017 eine qualifizierte Katastrophensteuervergünstigung genannt, die "steuerlich begünstigte Rücknahmen und Rückzahlungen aus bestimmten Pensionsplänen für Steuerzahler mit wirtschaftlichen Verlusten" infolge des Hurrikans und Tropical Storm Harvey sowie der Hurrikane Irma abdeckt und Maria und die kalifornischen Waldbrände.
Weitere Neuheiten für 2017 sind:
- Neue Informationen zur Behandlung von nicht zusammenhängendem Geschäftseinkommen in einer IRA;
- Ein modifiziertes AGI-Limit für traditionelle IRA-Beiträge;
- Ein geändertes AGI-Limit für bestimmte verheiratete Personen;
- Ein modifiziertes AGI-Limit für Roth IRA-Beiträge.
Im Jahr 2018 werden die AGI-Grenzwerte auf breiter Front angehoben, und für bestimmte Plan-Darlehens-Offsets wird eine verlängerte Verlängerungsfrist festgelegt. Außerdem wird eine Offenlegung vorgenommen, die eine Neubestimmung von Umwandlungen im Jahr 2018 oder später verhindert.
Es gibt erhebliche Unterschiede zwischen den verschiedenen in der IRS-Veröffentlichung 590 behandelten Altersversorgungskonten, einschließlich Roth-IRAs und traditioneller IRAs, insbesondere in Bezug auf die steuerliche Behandlung von Beiträgen.
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