Unwiderrufliches Vertrauen
Ein unwiderruflicher Trust ist eine Art von Trust, dessen Bedingungen nicht ohne die Erlaubnis des oder der vom Grantor benannten Begünstigten geändert, geändert oder gekündigt werden können. Nachdem der Stifter das gesamte Eigentum an den Vermögenswerten effektiv auf den Trust übertragen hat, werden ihm alle Eigentumsrechte an den Vermögenswerten und dem Trust gesetzlich entzogen.
Dies steht im Gegensatz zu einem widerrufbaren Trust, bei dem der Granter das Trust ändern kann, jedoch bestimmte Vorteile wie den Gläubigerschutz verliert.
Wichtig
Trusts sind ein wichtiger Bestandteil der Nachlassplanung und nicht nur für sehr Reiche gedacht.
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Wie ein unwiderrufliches Vertrauen funktioniert
Die Hauptgründe für die Errichtung eines unwiderruflichen Trusts sind Nachlass- und Steuererwägungen. Der Vorteil dieser Art von Trust für Nachlassvermögen besteht darin, dass alle Eigentumsvorfälle beseitigt werden und das Vermögen des Trusts effektiv aus dem steuerpflichtigen Nachlass des Zuschussgebers entfernt wird. Sie entlastet den Steuerpflichtigen auch von den Einkünften, die das Vermögen erzielt. Obwohl die steuerlichen Bestimmungen in den einzelnen Ländern unterschiedlich sind, kann der Zuschussempfänger diese Leistungen in den meisten Fällen nicht erhalten, wenn er der Treuhänder des Trusts ist. Zu den im Trust gehaltenen Vermögenswerten zählen unter anderem Anlagevermögen, Barmittel und Lebensversicherungen.
Die Einrichtung eines Trusts jeglicher Art kann so kompliziert sein, dass ein Anwalt erforderlich ist. Daher werden Trusts als Mittel für wohlhabende Einzelpersonen angesehen, und angesichts der für ihre Einrichtung erforderlichen Anwaltsgebühren (einige tausend Dollar oder mehr) kann dies zutreffen. Trusts haben jedoch einen Platz in der Nachlass- und Erbschaftsplanung für Einzelpersonen mit bescheideneren Mitteln. Wenn zum Beispiel ein Vertrauensschöpfer einem Begünstigten nicht vertraut, um einen großen Geldbetrag ohne Regeln zu erhalten, ist dies ein Plan für die Auszahlung oder die Berücksichtigung seiner Verwendung.
Unwiderrufliche Vertrauensstellungen sind besonders nützlich für Personen, die in Berufen arbeiten, die sie für Rechtsstreitigkeiten anfällig machen können, z. B. für Ärzte oder Anwälte. Sobald das Eigentum auf einen solchen Trust übertragen wurde, befindet es sich im Besitz des Trusts zugunsten der genannten Begünstigten. Daher ist es vor rechtlichen Urteilen und Gläubigern sicher, da der Trust an keiner Klage beteiligt ist.
Die heutigen unwiderruflichen Vertrauensstellungen beinhalten viele Bestimmungen, die in älteren Versionen dieser Instrumente nicht üblich waren. Diese Ergänzungen ermöglichen eine wesentlich größere Flexibilität bei der Verwaltung des Vertrauens und der Verteilung von Vermögenswerten. Bestimmungen wie Dekantieren, mit denen ein Trust in einen neueren Trust mit moderneren oder vorteilhafteren Bestimmungen umgewandelt werden kann, können sicherstellen, dass das Trust-Vermögen jetzt und in Zukunft effektiv verwaltet wird. Andere Funktionen, mit denen das Trust seinen Wohnsitzstatus ändern kann, bieten zusätzliche Steuereinsparungen oder andere Vorteile.
Die zentralen Thesen
- Ein unwiderruflicher Trust ist eine Art von Trust, dessen Bedingungen nicht ohne die Erlaubnis des oder der vom Grantor benannten Begünstigten geändert, geändert oder gekündigt werden können.
- Nachdem der Stifter das gesamte Eigentum an den Vermögenswerten effektiv auf den Trust übertragen hat, werden ihm alle Eigentumsrechte an den Vermögenswerten und dem Trust gesetzlich entzogen.
- Unwiderrufliche Vertrauensstellungen können nach ihrer Erstellung nicht mehr oder nur sehr schwer geändert werden.
- Unwiderrufliche Trusts bieten Steuerschutzvorteile, die widerrufliche Trusts nicht bieten.
Unwiderrufliche Vertrauensarten
Unwiderrufliche Vertrauensstellungen gibt es in zwei Formen: Lebende Vertrauensstellungen und testamentarische Vertrauensstellungen.
Ein lebendiger Trust, der auch als "inter vivos" (lateinisch für "zwischen den Lebenden") bezeichnet wird, wird von einer Person während ihres Lebens gegründet und finanziert. Einige Beispiele für gelebtes Vertrauen sind:
- Unwiderrufliches Vertrauen in die Lebensversicherung
- Vom Stipendiaten einbehaltene Annuitätenstiftung (GRAT), lebenslange Ehegattenstiftung (SLAT) und qualifizierte Personenstiftung (QPRT) (alle Arten lebenslanger Schenkungsstiftungen)
- Charitable Remainder Trust und Charitable Lead Trust (beide Formen von Charitable Trusts)
Im Gegensatz dazu sind testamentarische Trusts vom Design her unwiderruflich, da sie nach dem Tod ihres Schöpfers erstellt werden. Sie werden nach Maßgabe ihres Willens aus dem Nachlass des Verstorbenen finanziert. Die einzige Möglichkeit, eine testamentarische Vertrauensstellung zu ändern (oder zu kündigen), besteht darin, den Willen des Vertrauensschöpfers zu ändern, bevor er stirbt.
Unwiderrufliche Vertrauensgrundlagen
Ein unwiderruflicher Trust hat einen Stifter, einen Treuhänder und einen oder mehrere Begünstigte. Sobald der Stifter einen Vermögenswert in einen unwiderruflichen Trust einlegt, ist dies ein Geschenk an den Trust und der Stifter kann ihn nicht widerrufen. Der Stifter kann mit Zustimmung des Treuhänders und des Begünstigten die Bedingungen, Regeln und Verwendungszwecke des Treuhandvermögens bestimmen.
Unwiderrufliche Trusts können viele Anwendungen bei der Planung der Erhaltung und Verteilung eines Nachlasses haben, einschließlich:
- Um die Erbschaftssteuerbefreiung zu nutzen und steuerpflichtige Vermögenswerte aus dem Nachlass zu entfernen. Wohneigentum, das auf eine unwiderrufliche Stiftung übertragen wurde, wird nicht auf den Bruttowert eines Vermögens angerechnet. Solche Trusts können besonders hilfreich sein, um die Steuerschuld von sehr großen Immobilien zu reduzieren.
- Um zu verhindern, dass die Begünstigten Vermögenswerte missbrauchen, kann der Zuschussgeber Bedingungen für die Verteilung festlegen.
- Das Vermögen zu beschenken, während die Einkünfte aus dem Vermögen erhalten bleiben.
- Nennenswerte Vermögenswerte aus dem Nachlass zu entfernen und gleichzeitig den Begünstigten eine bessere steuerliche Bewertung der Vermögenswerte zu ermöglichen.
- Schenkung eines Hauptwohnsitzes an Kinder unter günstigeren Steuervorschriften.
- Eine Lebensversicherung abzuschließen, die den Erlös aus dem Tod des Nachlasses effektiv einbringt.
- Erschöpfung des eigenen Eigentums, um die Berechtigung zu staatlichen Leistungen wie Sozialversicherungseinkommen und Medicaid (für die häusliche Pflege) sicherzustellen. Solche Trusts können auch verwendet werden, um Leistungen zu sichern und ein Kind mit besonderen Bedürfnissen zu versorgen, indem die Disqualifikation der Berechtigung verhindert wird.
Ein unwiderruflicher Trust ist eine komplexere rechtliche Regelung als ein widerruflicher Trust. Wenn Sie einen unwiderruflichen Trust verwenden, sollten Sie sich von einem Steuer- oder Immobilienanwalt beraten lassen, da dies zu aktuellen Einkommenssteuern und künftigen Auswirkungen auf die Erbschaftssteuer führen kann.
Unwiderrufliche Vertrauensstellungen im Vergleich zu widerruflichen Vertrauensstellungen
Widerrufliche Vertrauensstellungen können jederzeit geändert oder aufgehoben werden, solange der Urheber geistig kompetent ist. Sie bieten den Vorteil, dass ihr Urheber sie jederzeit vor dem Tod kündigen und das Eigentum des Trusts zurückfordern kann. Solche Trusts bieten jedoch nicht den gleichen Schutz gegen rechtliche Schritte oder Erbschaftssteuern wie unwiderrufliche Trusts.
Bei der Verwendung von widerrufbaren Trusts berücksichtigen staatliche Stellen, dass jedes in einem Trust befindliche Vermögen noch dem Gründer des Trusts gehört und daher zu Steuerzwecken oder zur Inanspruchnahme staatlicher Leistungen in deren Nachlass einbezogen werden kann. Sobald der Schöpfer eines widerruflichen Vertrauens stirbt, wird das Vertrauen unwiderruflich.
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