Incentive-Vertrauen
Ein Incentive Trust ist ein rechtsverbindliches Treuhandverhältnis, in dem der Treuhänder das vom Stifter in den Trust eingebrachte Vermögen hält und verwaltet. Bei einer Incentive-Treuhandvereinbarung muss der Treuhänder bestimmte Anforderungen einhalten, die vom Stifter in Bezug auf die Bedingungen festgelegt wurden, die die Begünstigten des Trusts erfüllen müssen, um Gelder vom Trust zu erhalten.
BREAKING DOWN Incentive Trust
Ein Incentive-Trust fungiert als bedingte Erbschaft für die im Trust genannten Begünstigten. Beispielsweise möchte ein Investor möglicherweise einen bestimmten Teil seines Nachlasses einem Enkelkind überlassen, möchte aber auch sicherstellen, dass die Erbschaft die Bereitschaft des Enkels, eine berufliche Laufbahn einzuschlagen oder eine höhere Ausbildung zu absolvieren, nicht beeinträchtigt. Durch die Überlassung der Erbschaftsgelder an das Enkelkind in einer Anreizstiftung kann der Stifter festlegen, dass die Gelder erst dann aufgelöst werden sollen, wenn das Enkelkind beispielsweise einen Bachelor-Abschluss oder andere gesetzlich zulässige Anforderungen hat, die der Stifter möglicherweise festlegen möchte.
Was ist ein Incentive Trust Grantor?
Der Stifter ist die Person, die den Trust erstellt, und die Begünstigten, die im Trust identifiziert wurden, um das Vermögen zu erhalten. Der Grantor kann auch als Settlor, Trustmaker oder Trustor bezeichnet werden. Das Vermögen des Trusts wird vom Stifter bereitgestellt. Das damit verbundene Vermögen und die Mittel gehen in das Eigentum des Trusts über. Der Stifter kann als Treuhänder fungieren und das Vermögen im Trust verwalten, dies ist jedoch nicht erforderlich. Wenn der Grantor der Treuhänder ist, wird der Trust als Grantor Trust bezeichnet. Trusts, bei denen es sich nicht um Grantors handelt, werden weiterhin vom Grantor finanziert, die Kontrolle über das Vermögen wird jedoch aufgegeben, sodass der Trust als vom Grantor getrennte Steuereinrichtung fungieren kann.
Mit den Regeln für das Gewährträgervertrauen können Gewährträger die Vermögenswerte und Anlagen in einem Trust kontrollieren. Die Einkünfte, die es erzielt, werden zum Steuersatz des Zuschussgebers und nicht zum Treuhandkonto selbst besteuert. Diesbezüglich bieten die Treuhandregeln für Stipendiaten dem Einzelnen ein gewisses Maß an Steuerschutz, da Steuersätze für den Einzelnen im Allgemeinen günstiger sind als für Trusts. Stipendiaten können die Begünstigten eines Trusts zusammen mit den darin enthaltenen Investitionen und Vermögenswerten ändern. Sie können einen Treuhänder anweisen, ebenfalls Änderungen vorzunehmen. Stipendiaten können das Vertrauen auch jederzeit widerrufen, sofern sie zum Zeitpunkt der Entscheidung als geistig kompetent eingestuft werden. Diese Unterscheidung macht ein Grantor Trust zu einer Art widerruflichem Living Trust. Es steht dem Stifter aber auch frei, die Kontrolle über das Trust abzugeben, wodurch es zu einem unwiderruflichen Trust wird. In diesem Fall zahlt der Trust selbst Steuern auf die Einkünfte, die er erzielt, und benötigt eine eigene Steueridentifikationsnummer (TIN).
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