So gründen Sie eine private Stiftung

Wenn Sie regelmäßig große Geldsummen spenden, fragen Sie sich möglicherweise, ob Sie eine eigene private Stiftung gründen sollten. Vielleicht sehen Sie ein soziales Bedürfnis, das nicht gedeckt wurde. Oder Sie sind fasziniert von dem Prestige, das mit der Führung einer gemeinnützigen Stiftung in Ihrem Namen verbunden ist.

Was ist eine Privatstiftung?

Die häufigste Art der Stiftung ist die Stiftung, die Zuschüsse gewährt. Diese Art von Privatstiftung ist eine gemeinnützige Organisation, die in erster Linie von einer Einzelperson, einem Ehepaar, einer Familie oder einem Unternehmen finanziert wird. Das Vermögen der Privatstiftung wird als Stiftungsvermögen bezeichnet, das zur Erzielung von Erträgen für die Stiftung eingesetzt wird. Die Stiftung wird zur Finanzierung ihrer Operationen und zur Gewährung von Zuschüssen verwendet.

Private Stiftungen sind wie gemeinnützige Organisationen in § 501 (c) (3) des Internal Revenue Code definiert. Tatsächlich ist "Privatstiftung" der Standardstatus, der Organisationen gewährt wird, denen der Status 501 (c) (3) zuerkannt wurde. Im Gegensatz zu einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation spendet eine private Stiftung in der Regel Stipendien für andere Wohltätigkeitsorganisationen. Es führt in der Regel keine eigenen gemeinnützigen Aktivitäten durch. Private Stiftungen gewähren entweder Zuschüsse zur Finanzierung der allgemeinen Betriebskosten einer Organisation oder zur Finanzierung eines bestimmten Programms.

Sie können Einzelpersonen auch Zuschüsse gewähren, wenn sie die IRS-Regeln befolgen. Die Aktivitäten einer privaten Stiftung müssen, wie die einer gemeinnützigen Organisation, der Öffentlichkeit zugute kommen, damit die Stiftung ihren Steuerbefreiungsstatus beibehält.

So gründen Sie Ihre eigene Privatstiftung

Vorteile einer privaten Stiftung

Wenn Sie zu einem guten Zweck beitragen möchten, ist es am einfachsten, einen Scheck auszustellen. Warum machen sich Zehntausende die Mühe, private Stiftungen zu gründen und zu betreiben?

Zum einen kann eine Stiftung einen ausgewählten Zweck konsequent finanzieren und den Empfängern über viele Jahre hinweg kumulative Vorteile bieten. Menschen, die eine Stiftung gründen, streben häufig nach Beständigkeit, so Exponent Philanthropy, früher Vereinigung der kleinen Stiftungen.

Laut Exponent Philanthropy gründen einige Familien Stiftungen, um ein Vermächtnis zu schaffen. Eine Stiftung, die im Namen eines geliebten Menschen gegründet wurde, kann diesen Menschen auch nach seinem Tod ehren. Die Gründung einer Stiftung in einem Familiennamen kann auch Familienmitglieder ermutigen, sich an einem gemeinsamen und häufig eng miteinander verbundenen Anliegen zu beteiligen.

Steuervergünstigungen sind ein weiterer Grund für die Gründung einer Privatstiftung. Bei der Organisation als 501 (c) (3) sind private Stiftungen von der Steuer befreit. Sie können Bargeld- und Sacheinlagen einziehen, ohne Steuern auf diese Beiträge zu entrichten, und die Beitragszahler können ihre Spenden als Steuerabzüge geltend machen (mit einigen Einschränkungen). Um sich für die Steuerbefreiung zu qualifizieren, muss der Stiftungszweck gemeinnützig, religiös, erzieherisch, wissenschaftlich, literarisch, auf öffentliche Sicherheit prüfend sein, den nationalen oder internationalen Amateursport fördern oder Grausamkeiten gegenüber Kindern oder Tieren verhindern. Die Stiftung kann den Armen helfen, die Bildung fördern oder ein öffentliches Gebäude unterhalten.

Das IRS definiert drei Hauptunterschiede zwischen einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation und einer privaten Stiftung. Private Stiftungen müssen:

• Machen Sie jedes Jahr Zuschüsse im Wert von mindestens 5% des Anlagevermögens der Stiftung.
• Darf nur anderen gemeinnützigen Organisationen Zuschüsse gewähren (obwohl es unter bestimmten Umständen möglich ist, Einzelpersonen Zuschüsse zu gewähren, z. B. für Bildungsstipendien).
• Muss 1% bis 2% Verbrauchsteuer auf das Anlagevermögen der Organisation entrichten.

So gründen Sie Ihre Stiftung

Zunächst müssen Sie den Zweck Ihrer Privatstiftung und die Richtlinien für die Gewährung ihrer Zuschüsse definieren. Diese Definition wird die Aktivitäten Ihrer Organisation leiten und ist erforderlich, um den Steuerbefreiungsstatus zu erlangen.

Als nächstes müssen Sie sich entscheiden, ob Sie Ihre Stiftung als gemeinnützige Stiftung oder als gemeinnützige Organisation strukturieren möchten. Laut dem Verband der kleinen Stiftungen kann eine gemeinnützige Stiftung einfacher zu gründen und zu betreiben sein, bietet den Treuhändern jedoch möglicherweise nicht so viel Rechtsschutz wie eine gemeinnützige Organisation. Gemeinnützige Unternehmen haben strengere Betriebsanforderungen, sind jedoch häufiger als gemeinnützige Trusts, da sie die persönliche Haftung einschränken und flexibler bei der Verwendung ihrer Gelder sind.

Wenn Sie sich als Trust organisieren, müssen Sie Trustees ernennen. Wenn Sie sich als Kapitalgesellschaft organisieren, müssen Sie die üblichen Schritte zur Gründung einer Kapitalgesellschaft befolgen, einschließlich des Schreibens Ihrer Statuten und Statuten, der Benennung von Amtsträgern und Direktoren und der Einreichung beim Staat.

Unabhängig davon, wie Sie sich für die Strukturierung Ihrer Privatstiftung entscheiden, müssen Sie eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) beantragen. Das IRS verlangt, dass Sie ein EIN haben, auch wenn Sie nicht damit rechnen, Mitarbeiter einzustellen. Diese Nummer dient als Steueridentifikationsnummer für Ihre Stiftung, so wie eine Sozialversicherungsnummer für eine natürliche Person.

Der nächste Schritt ist das Ablegen von Organisationsdokumenten beim IRS. Sie müssen Formular 1023, Antrag auf Anerkennung der Steuerbefreiung, gemäß Abschnitt 501 (c) (3) des Internal Revenue Code ausfüllen und alle erforderlichen Belege vorbereiten. In diesem Formular werden grundlegende Informationen zur Identifizierung Ihrer Stiftung sowie zu deren Organisation und Betrieb abgefragt. Außerdem müssen Antragsteller eine Gebühr entrichten.

Sobald der IRS Ihren Steuerbefreiungsstatus genehmigt hat, müssen Sie alle zusätzlichen erforderlichen Unterlagen einreichen, um den Steuerbefreiungsstatus von Ihrem Staat zu erhalten.

Ist Ihre eigene Stiftung die Mühe wert?

Die Gründung Ihrer Privatstiftung ist sehr aufwändig. Dies beinhaltet auch die Einhaltung der IRS-Regeln. Ihre Stiftung muss verbotene Aktivitäten vermeiden, die das IRS definiert als:

• Zulassen von mehr als einer unwesentlichen Ansammlung von Vorteilen, einschließlich nicht monetärer Vorteile, für Einzelpersonen oder Organisationen
• Zulassen, dass Einkünfte oder Vermögenswerte für Insider anfallen (z. B. Auszahlung eines unangemessenen Gehalts an einen leitenden Angestellten, Direktor oder Schlüsselangestellten)
• Teilnahme an politischen Kampagnen im Namen eines (oder gegen einen) Kandidaten für ein öffentliches Amt, einschließlich der Abgabe von Kampagnenbeiträgen und der Abgabe offizieller öffentlicher Erklärungen

Ihre Stiftung muss auch eingeschränkte Aktivitäten einschränken, die vom IRS definiert werden als:

• Selbständiger Umgang mit disqualifizierten Personen (definiert als wesentliche Mitarbeiter, Stiftungsmanager und bestimmte andere verbundene Personen)
• Investitionstätigkeit, die die Durchführung von Ausnahmezwecken gefährden könnte
• Lobbyarbeit oder der Versuch, die Gesetzgebung durch Maßnahmen oder Ausgaben zu beeinflussen

Sowohl die Stiftung als auch jede juristische Person, die in unzulässiger Weise von einer verbotenen oder beschränkten Tätigkeit profitiert, kann Steuern und Strafen für Verstöße gegen diese Regeln erhalten. Die Stiftung könnte sogar ihren Steuerbefreiungsstatus verlieren.

Die Führung einer privaten Stiftung bringt auch viele der gleichen Aufgaben und Kosten mit sich wie die Führung eines Unternehmens. Sie müssen Aufzeichnungen führen, jährliche Steuererklärungen mit dem Formular 990-PF (ein detailliertes, 13-seitiges Dokument) einreichen und Mitarbeiter einstellen und verwalten (die möglicherweise Ihre Familienmitglieder sind). Die meisten Leute werden auch Rechts- und Buchhaltungsfachleute einstellen wollen, die sich um die Inbetriebnahme und laufende behördliche und Compliance-Angelegenheiten wie Buchhaltung, Steuervorbereitung und Unternehmensablagen kümmern. Viele Aspekte der Gründung und Führung einer Privatstiftung unterliegen komplexen Regeln und / oder erfordern Fachkenntnisse.

Wie viel Geld müssen Sie spenden, damit sich die Mühe lohnt, eine Stiftung zu gründen und zu unterhalten? Hier gibt es keine feste Regel, aber die meisten Familienstiftungen verfügen über ein Vermögen von mindestens ein paar hunderttausend Dollar, so der Stiftungsrat.

Die Quintessenz

Während private Stiftungen zeitaufwändig und teuer sein können, glauben Tausende von Einzelpersonen, Familien und Unternehmen, die private Stiftungen gegründet haben, dass sich diese Opfer lohnen.

Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob eine private Stiftung die effektivste Methode ist, um Ihre philanthropischen Ziele zu erreichen, können Sie immer einfachere Alternativen wählen, als einen Scheck an Ihren bevorzugten gemeinnützigen Verein zu schreiben, Ihre Zeit zu spenden oder einen Beitrag an einen Spender zu leisten beratenen Fonds.