Wie wird die Sozialversicherungssteuer berechnet?

Die Steuer des Alters-, Hinterbliebenen- und Invalidenversicherungsprogramms (OASDI) - allgemein als Sozialversicherungssteuer bezeichnet - wird berechnet, indem ein bestimmter Prozentsatz Ihres Einkommens von jedem Gehaltsscheck abgezogen wird. Dieser Prozentsatz wird jährlich gesetzlich festgelegt und gilt für Arbeitnehmer und Arbeitgeber. Für das Jahr 2019 müssen sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber 6, 2% der Arbeitnehmerentschädigung (insgesamt 12, 4%) beisteuern. Selbstständige haften für die vollen 12, 4%.

Soziale Sicherheit

Das Sozialversicherungsprogramm bietet Leistungen für Rentner und diejenigen, die ansonsten aufgrund von Krankheit oder Behinderung nicht arbeiten können. Die soziale Sicherheit ist häufig die einzige Einkommensquelle für Personen, die nicht mehr arbeiten können, insbesondere für Personen mit bescheidener Einkommenshistorie.

Da es sich bei der sozialen Sicherheit um ein staatliches Programm handelt, das den arbeitenden Bürgern ein Sicherheitsnetz zur Verfügung stellen soll, wird es durch eine einfache Quellensteuer finanziert, die einen festgelegten Prozentsatz des Vorsteuereinkommens von jedem Gehaltsscheck abzieht. Arbeitnehmer, die einen Beitrag von mindestens 10 Jahren leisten, haben Anspruch auf Leistungen, die auf ihrer Verdiensthistorie basieren, sobald sie in den Ruhestand treten oder eine Behinderung haben.

Medicare

Medicares Hospital Insurance (HI) -Programm ist ein weiteres Regierungsprogramm, das bedürftige Bürger versorgt und eine obligatorische Quellensteuer verlangt. Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern werden häufig kombiniert und auf Gehaltsschecks als FICA-Steuer aufgeführt, die für das Bundesversicherungsbeitragsgesetz steht.

Wie beim OASDI wird der HI-Steuersatz jedes Jahr gesetzlich festgelegt. Für das Jahr 2019 beträgt der HI-Steuersatz für Arbeitnehmer und Arbeitgeber 1, 45%. Selbständige müssen beide Anteile bei einem Gesamtsteuersatz von 2, 9% bezahlen.

Maximal zu versteuerndes Einkommen

Die Leistungen der sozialen Sicherheit sind auf einen monatlichen Höchstbetrag begrenzt, der auf der Grundlage der Verdiensthistorie berechnet wird. Um zu verhindern, dass Arbeitnehmer mehr Steuern zahlen, als sie später in Form von Leistungen erhalten können, gibt es eine Obergrenze für die Höhe des Jahreslohns oder des zu versteuernden Einkommens, eine sogenannte Steuerobergrenze. Für das Jahr 2019 beträgt der der OASDI-Steuer unterliegende maximale Einkommensbetrag 132.900 USD, wobei der maximale jährliche Arbeitnehmerbeitrag auf 7.960, 80 USD begrenzt ist. Der Betrag wird vom Kongress festgelegt und kann sich von Jahr zu Jahr ändern. Für die Medicare HI-Steuer gilt jedoch keine solche Beschränkung. Es basiert auf dem jährlichen Gesamteinkommen einer Person.

Die Lohngrenze wird jährlich inflationsindexiert und ist für die meisten Arbeitnehmer in der IRS-Publikation 15 oder für Landarbeiter in der Publikation 51 aufgeführt.

Gemäß der IRS-Veröffentlichung 15 umfassen die der FICA unterliegenden Löhne alle Einkünfte aus erbrachten Dienstleistungen, sofern dies nicht ausdrücklich ausgeschlossen ist. Die Zahlung muss nicht in bar oder per Scheck erfolgen. Die Löhne umfassen Gehälter, Prämien, Provisionen und bezahlte Urlaubs- oder Krankenzeiten. Sachleistungen in Form von Waren, Unterkünften, Lebensmitteln, Kleidung oder Dienstleistungen sind ebenfalls enthalten, es sei denn, der Arbeitnehmer ist ein Hausangestellter oder ein Landarbeiter. Wahlpflichtbeiträge zu einer qualifizierten Altersvorsorge unterliegen der FICA. Vom Arbeitgeber bezahlte Unfall- oder Krankenversicherungsprämien für einen Arbeitnehmer, einschließlich seines Ehepartners und seiner Angehörigen, sind keine Löhne und nicht in der FICA enthalten. Beiträge des Arbeitgebers zum Krankengeldkonto gelten ebenfalls nicht als Lohn.

Zum Beispiel verdient Jeff 20.000 US-Dollar pro Jahr. Er beschließt, 4.000 USD zu seinem 401 (k) -Plan beizutragen, und sein Arbeitgeber zahlt 25% oder 1.000 USD. Sein Sozialversicherungslohn beträgt 20.000 US-Dollar: Sein gewählter Aufschubbeitrag unterliegt weiterhin der FICA, der zusätzliche Beitrag des Arbeitgebers dagegen nicht. Die von seinem Gehalt einbehaltene Sozialversicherungssteuer beträgt 1.240 USD.

Wenn eine Person von mehr als einem Arbeitgeber mehr als die Obergrenze der Sozialversicherungssteuer verdient, zahlt sie möglicherweise tatsächlich mehr Steuern als erforderlich. Wenn eine Überzahlung auftritt, wird dieser Betrag auf die Bundessteuerrechnung der betreffenden Person angewendet oder erstattet. Jeder Arbeitgeber muss den Steuerbeitrag noch anpassen, erhält jedoch keine Rückerstattung, selbst wenn er von der Überzahlung Kenntnis erlangt.

Berechnung der FICA-Steuern: Ein Beispiel

Ein Mitarbeiter, der 166.920 US-Dollar im Jahr verdient, kassiert halbjährliche Gehaltsschecks in Höhe von 6.420 US-Dollar vor Steuern und einbehaltener Pensionspläne. Obwohl die Medicare-Steuer auf das gesamte Gehalt erhoben wird, unterliegen nur die ersten 128.400 USD der Sozialversicherungssteuer. Da 128.400 USD geteilt durch 6.420 USD 20 sind, wird dieser Schwellenwert nach dem 20. Gehaltsscheck erreicht.

Für die ersten 20 Zahlungsperioden beträgt der gesamte Steuereinbehalt von FICA daher (6.420 USD x 6, 2%) + (6.420 USD x 1, 45%) oder 491, 13 USD. Für die verbleibenden vier Zahlungsperioden gilt nur die Medicare HI-Steuer, sodass die Quellensteuer auf 6.420 USD x 1, 45% oder 93, 09 USD reduziert wird. Insgesamt zahlt der Mitarbeiter 7.960, 80 USD für die Sozialversicherung und 2.420, 34 USD für Medicare pro Jahr. Obwohl dies keinen Einfluss auf die Bezahlung zum Mitnehmen des Arbeitnehmers hat, muss der Arbeitgeber für beide Programme den gleichen Beitrag leisten.

Wie oben erwähnt, gelten Selbständige sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer für steuerliche Zwecke, was bedeutet, dass sie für beide Beiträge haften. Im obigen Beispiel zahlt ein Selbständiger mit dem gleichen Gehalt 15.921, 60 USD an die Sozialversicherung und 4.840, 68 USD an Medicare.

Sozialversicherungssätze im Laufe der Jahre

Die Sozialversicherungssteuer wurde 1937 eingeführt. Zu diesem Zeitpunkt lag der Arbeitnehmerzins bei 1%. Sie ist im Laufe der Jahre stetig gestiegen und erreichte 1960 3% und 1978 5%. 1990 stieg der Arbeitnehmeranteil von 6, 06% auf 6, 2%, blieb aber seitdem unverändert - mit Ausnahme von 2011 und 2012. Das Gesetz über die Umautorisierung der Arbeitslosenversicherung und die Schaffung von Arbeitsplätzen aus dem Jahr 2010 hat den Beitragsprozentsatz für Arbeitnehmer in diesen Jahren auf 4, 2% gesenkt. Die Arbeitgeber waren weiterhin verpflichtet, den vollen Betrag ihrer Beiträge zu zahlen.

Die Steuerobergrenze besteht seit Beginn des Programms im Jahr 1937 und lag bis zum Gesetz zur Änderung der Sozialversicherungsbestimmungen von 1950 bei 3.000 USD. Sie wurde dann mit erweiterten Leistungen und Deckungssummen auf 3.600 USD angehoben. Zusätzliche Steuererhöhungen in den Jahren 1955, 1959 und 1965 sollten den Leistungsunterschied zwischen Niedriglohn- und Hochlohnempfängern ausgleichen.

In der Sozialversicherungssteuerpolitik der 1970er Jahre wurden einige Änderungen und Neubewertungen vorgeschlagen. Die Nixon-Administration argumentierte in erster Linie, dass Steuererhöhungen erforderlich sind, um mit Änderungen des nationalen Durchschnittslohnindex zu korrelieren, um die Leistungsniveaus für Personen in verschiedenen Steuerklassen zu berücksichtigen. Das Sozialversicherungsänderungsgesetz von 1972 musste aufgrund von Problemen mit der Leistungsformel überarbeitet werden, die Finanzierungsbedenken hervorriefen. Durch eine Änderung von 1977 wurde das finanzielle Defizit behoben und eine Struktur zur Erhöhung der Steuerobergrenze eingeführt, die mit durchschnittlichen Lohnerhöhungen korrelierte.

Zusätzlich zu den durchschnittlichen Lohnerhöhungen wurde die Obergrenze für die Sozialversicherungssteuer angehoben, um die Finanzierung innerhalb des Systems zu verbessern und denjenigen, die überdurchschnittlich hohe Löhne verdienen, angemessene Leistungsbeträge zur Verfügung zu stellen. Seit 1983 lag die Zahl der amerikanischen Verdiener, die die Steuerobergrenze überschritten haben, bei ungefähr 6%.

Im 21. Jahrhundert besteht häufig die Sorge, dass die soziale Sicherheit aufgrund einer längeren Lebenserwartung und eines sinkenden Verhältnisses zwischen Arbeitnehmern und Rentnern zahlungsunfähig werden könnte. Analysten schlagen manchmal vor, die Sozialversicherungssteuer zu erhöhen, um das Programm angemessen zu finanzieren. Die meisten Politiker zögern jedoch angesichts der überwältigenden öffentlichen Stimmung dagegen, diese Position zu unterstützen.

Eine regressive Steuer

Eine weitere häufige Beschwerde bei der Sozialversicherungssteuer ist, dass sie regressiv ist. Das heißt, wenn eine Person weniger Geld verdient, fließt ein höherer Prozentsatz ihres Einkommens in diese Steuer. Es handelt sich um eine regressive Steuer, da sie nur für Einkommen bis zu einem bestimmten Betrag gilt. Jeder, der weniger als 128.400 USD verdient, hat einen effektiven Steuersatz der Sozialversicherung von 6, 2%. Jemand, der 1 Million Dollar pro Jahr verdient, zahlt dagegen einen viel geringeren Prozentsatz seines Gesamteinkommens für die Sozialversicherungssteuer.