Wie Nachlasssteuern funktionieren, ein reales Beispiel

In den Vereinigten Staaten ist die Erbschaftssteuer, die auch allgemein als Erbschaftssteuer oder abwertend als "Todessteuer" bezeichnet wird, eine finanzielle Abgabe auf den Teil eines Nachlasses eines Begünstigten, in der Regel auf Vermögenswerte und andere finanzielle Erbschaften, die der Nachlass erhält Erben. Diese Steuer wird nicht auf Vermögenswerte erhoben, die an einen hinterbliebenen Ehegatten übertragen wurden. Erben oder Begünstigte zahlen diese Steuer nur, wenn der Betrag des Nachlasses, den sie erben, die vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegte Ausschlussgrenze überschreitet. Ab 2016 liegt das Ausschlusslimit bei 5, 45 Mio. USD. Die Erbschaftssteuer wird daher nur für eine sehr begrenzte Anzahl von Nachlässen erhoben.

Ein besseres Verständnis der Erbschaftssteuern

Die meisten Menschen verbringen die gesamte Zeit ihres Lebens damit, Finanzen und Vermögenswerte zusammenzustellen, die unweigerlich einem überlebenden Ehepartner überlassen oder an einen designierten Erben oder Begünstigten weitergegeben werden. Letztendlich ist ein sorgfältig geplanter Nachlass von entscheidender Bedeutung für Personen, die ein beträchtliches Vermögen den Erben überlassen und gleichzeitig die Notwendigkeit vermeiden möchten, eine extrem hohe Nachlasssteuer zu zahlen.

Die Anwendung der Erbschaftssteuer variiert und hängt von einer Reihe von Faktoren ab, vor allem von Bundesgesetzen in den Vereinigten Staaten, aber auch teilweise von Erbschafts- oder Erbschaftssteuergesetzen in den jeweiligen Bundesstaaten und möglicherweise von internationalem Recht. Jeder Staat ist dafür verantwortlich, den Prozentsatz festzulegen, zu dem ein Nachlass auf Landesebene besteuert wird, und Staaten können zusätzliche Ausschlüsse für die Zahlung von Nachlasssteuern anbieten, die über die IRS-Ausschlussgrenze hinausgehen.

Die Freiheit, Vermögen von einem Nachlass auf einen lebenden Ehegatten zu übertragen oder zu vererben, wird als unbegrenzter Eheabzug bezeichnet und kann ohne Erhebung einer Nachlasssteuer erfolgen. Wenn der designierte lebende Ehegatte jedoch verstirbt, müssen die Begünstigten des verbleibenden Nachlasses wahrscheinlich die Nachlasssteuer auf den gesamten Nachlassbetrag entrichten, der die Ausschlussgrenze überschreitet.

Ein reales Beispiel

Angenommen, ein verheirateter Unternehmer hat einen Nachlass im Wert von 12 Millionen US-Dollar angehäuft. Wenn das Individuum verstirbt, kann es seiner Frau den gesamten Nachlass frei und klar überlassen, und ihr werden keine Nachlasssteuern berechnet.

Nehmen wir nun weiter an, dass der Unternehmer und seine Frau ihre beiden Kinder als Nutznießer oder Erben des Nachlasses gegründet haben, falls er und seine Frau sterben sollten. Die Frau lebt mehrere Jahre ohne ihren Ehemann und gibt den Nachlass im Wert von umgerechnet 2 Millionen US-Dollar aus, bevor sie stirbt. Nach ihrem Tod erhalten ihre Kinder den verbleibenden Nachlass im Wert von etwa 10 Millionen US-Dollar. In diesem Fall überschreitet die Gesamtsumme des verbleibenden Nachlasses die Ausschlussgrenze. Die Erben sind verpflichtet, Erbschaftssteuern in Höhe von bis zu 50%, einschließlich der Erbschaftssteuern des Bundes und der Länder, auf die Erbschaftssteuer zu entrichten, die über die Ausschlussgrenze hinausgeht. Dies bedeutet, dass jeder Erbe ungefähr 2, 7 Millionen US-Dollar von den 10 Millionen US-Dollar erhält.

Zusätzliche Fakten über Nachlasssteuern

In vielen Fällen liegt der effektive US-Nachlasssteuersatz erheblich unter dem höchsten gesetzlichen Steuersatz des Bundes von 40%. Dies geschieht aus zwei Hauptgründen. Erstens werden Nachlasssteuern nur für den Teil eines Nachlasses geschuldet, der die Ausschlussgrenze überschreitet. Betrachten Sie dazu einen Nachlass im Wert von 7 Millionen US-Dollar. Mit der Ausschlussgrenze von 2016 von 5, 45 Mio. USD werden Nachlasssteuern auf weniger als 2 Mio. USD oder zwischen einem Viertel und einem Fünftel des gesamten Nachlasses geschuldet. Zweitens finden Nachlassinhaber und Begünstigte oder ihre Anwälte immer wieder neue und kreative Möglichkeiten, um signifikante Teile des Restwerts eines Nachlasses vor Steuern zu schützen, indem sie Rabatte, Abzüge und Lücken nutzen, die über die Jahre von politischen Entscheidungsträgern erlassen wurden.