Wie werden Sparbriefe besteuert?

Nach Angaben von Treasury Direct werden Zinserträge aus US-amerikanischen EE-Sparbriefen auf Bundesebene besteuert, jedoch nicht auf Landes- oder lokaler Ebene. Diese Zinsen werden auch durch Bundes- und Landesvermögen, Schenkungs- und Verbrauchsteuern besteuert. Der Zins ist der Betrag, um den eine Anleihe über dem Nennwert der Anleihe, der ihrem ursprünglichen Kaufpreis entspricht, zurückgezahlt werden kann.

Das Eigentum an der Anleihe bestimmt, wer für die Zahlung der Zinssteuer verantwortlich ist. Wenn eine Person die Anleihe kauft und der alleinige Eigentümer für die Laufzeit der Anleihe ist, schuldet diese Person die Steuern auf die Zinsen. Wenn ein Kind der alleinige Eigentümer ist, kann ein Elternteil die Zinsen für die Anleihe melden und die Steuern auf die Steuererklärung des Elternteils zahlen.

Mildernde Umstände

Wenn eine Person die Anleihe kauft und eine andere Person als Miteigentümer zur Anleihe hinzufügt und diese Person als solche für die Laufzeit der Anleihe bleibt, ist der Käufer für die Steuern verantwortlich. Wenn eine Person die Anleihe kauft und eine andere Person als alleinigen Eigentümer der Anleihe aufführt, ist die als Eigentümer aufgeführte Person für die Zinsen verantwortlich.

Wenn zwei Personen den Kaufpreis der Anleihe teilen, ist jede Person für den Anteil der Steuern verantwortlich, der dem Anteil des Eigentumsanteils an der Anleihe entspricht. Wenn Jim und Bill beispielsweise eine Anleihe über 1.000 USD kaufen und Jim 400 USD und Bill 600 USD zahlt, ist Jim für 40% der Steuern und Bill für 60% der Steuern verantwortlich.

Die Ausnahme von der Proportionalregel

Die Ausnahme von der Verhältnismäßigkeitsregel gilt für Ehegatten, die in Staaten mit Gemeinschaftseigentum leben und die jeweils für die Hälfte der Steuern verantwortlich sind, wenn sie ihre Steuern separat einreichen. Steuern können auch aufgeteilt werden, wenn eine Eigentumsnachfolge vorliegt. Wenn eine Anleihe den Besitzer wechselt, sind die Eigentümer jeweils nur für die Steuern auf den Teil der Zinsen verantwortlich, der während der jeweiligen Besitzperiode angefallen ist.

Wenn Jill also eine Anleihe von 2003 bis 2007 besaß, bevor sie an Amy abgegeben wurde, die sie seitdem besitzt, muss Jill die Steuern auf die zwischen 2003 und 2007 aufgelaufenen Zinsen zahlen, und Amy muss die Steuern auf die nach 2007 verdienten Zinsen zahlen.

Eigentümer können warten, um die Steuern zu zahlen, wenn sie die Anleihe einlösen, wenn die Anleihe fällig wird oder wenn sie die Anleihe an einen anderen Eigentümer abgeben. Alternativ können sie die Steuern jährlich als aufgelaufene Zinsen zahlen. Die meisten Eigentümer ziehen es vor, die Steuern so lange aufzuschieben, bis sie die Anleihe zurückzahlen. Eine Anleihe, deren Laufzeit abgelaufen ist und die keine Zinsen mehr verdient, gilt automatisch als zurückgezahlt, und der Zinsbetrag wird dem Internal Revenue Service gemeldet. Die Einkünfte sind Zinserträge und werden auf einem 1099-INT ausgewiesen, und der Eigentümer nimmt sie in die jährliche Steuererklärung auf.

Wenn ein Eigentümer beschließt, die Zinserträge jährlich zu melden, müssen die Erträge aus dieser Anleihe und allen anderen Sparbriefen für denselben Eigentümer weiterhin jährlich gemeldet werden. Die Zinsen fallen in diesem Fall noch an und werden nicht vereinnahmt. Sobald die Anleihe ihre Fälligkeit erreicht hat, muss der Eigentümer dem IRS mitteilen, dass die Zinsen jährlich gezahlt wurden.