Formular 8949: Verkauf und sonstige Veräußerungen von Vermögenswerten Übersicht
Formular 8949: Verkäufe und andere Veräußerungen von Kapitalvermögen ist ein IRS-Formular (Internal Revenue Service), das von Einzelpersonen, Personengesellschaften, Unternehmen, Trusts und Nachlässen zur Meldung von Kapitalgewinnen und -verlusten aus Kapitalanlagen verwendet wird. Steuerzahler müssen das Formular verwenden, um kurz- und langfristige Kapitalgewinne und -verluste aus Verkäufen oder Wertpapierbörsen zu melden. Vor 2011 verwendeten die Steuerzahler nur Schedule D, um solche Transaktionen zu melden.
Wer kann 8949: Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Vermögenswerten einreichen?
Laut IRS können Einzelpersonen, Personengesellschaften, Unternehmen, Trusts und Nachlässe dieses Formular einreichen.
Einzelpersonen müssen das Formular verwenden, um Folgendes zu melden:
- Der Verkauf oder Tausch eines Vermögenswertes, der nicht in einer anderen Form oder einem anderen Zeitplan ausgewiesen wurde
- Gewinne aus unfreiwilligem Umtausch (außer aus Unfall oder Diebstahl) von Kapitalvermögen, das nicht in Ihrem Gewerbe oder Geschäft verwendet wird
- Nicht geschäftliche Forderungsausfälle
- Wertlosigkeit einer Sicherheit
- Die Wahl, Kapitalgewinne aufzuschieben, die in einen qualifizierten Opportunity-Fonds investiert wurden
- Veräußerung von Anteilen an qualifizierten Opportunity-Fonds
Jeder, der eine gemeinsame Erklärung einreicht, muss so viele Kopien des Formulars ausfüllen, wie erforderlich sind, um seine Transaktionen zusammen mit denen seines Ehepartners zu melden. Die Formulare können kombiniert oder getrennt sein, aber die Gesamtsummen aller ausgefüllten Formulare 8949 müssen für beide Ehepartner in Anhang D übertragen werden.
Zusammen mit der obigen Liste können Unternehmen auf Formular 8949 den Verkauf von Aktien einer bestimmten 10% igen ausländischen Gesellschaft melden, bereinigt um den Dividendenabzug gemäß Abschnitt 245A, jedoch nur, wenn der Verkauf andernfalls einen Verlust verursachen würde.
Steuerzahler mit einem anrechenbaren Gewinn können ihn in einen qualifizierten Opportunity-Fonds investieren und diesen Gewinn ganz oder teilweise aufschieben.
Einreichung von Formular 8949: Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Vermögenswerten
Ein Kapitalgewinn oder -verlust entsteht beim Verkauf eines Kapitalvermögenswerts und muss dem IRS für Steuerzwecke gemeldet werden. Anhang D: Kapitalgewinne und -verluste von Form 1040 werden zum Ausweisen der meisten Kapitalgewinn- (oder -verlust-) Transaktionen verwendet. Bevor jedoch eine Person den Nettogewinn oder -verlust nach Zeitplan D erfassen kann, muss das Formular 8949 ausgefüllt werden. Die Transaktionen, die Steuerzahler auf dem Formular 8949 melden müssen, werden von den Brokern jährlich an das IRS und an die Steuerzahler unter Verwendung des Formulars 1099-B: Erlöse aus Broker- und Barter-Exchange-Transaktionen gemeldet.
In einigen Fällen gibt Form 1099-B die Kostenbasis der Vermögenswerte nicht an. Ist dies der Fall, muss der Steuerpflichtige den Basisbetrag zur Berechnung des Gewinns oder Verlusts aus einem Vermögenswert anhand eines separaten Formulars 8949 ermitteln. Es muss ein Vermögenswertgeschäft angegeben werden, für das kein Formular 1099-B (oder ein Ersatznachweis) ausgestellt wurde auf einem anderen Formular 8949. Das Formular 8949 kann auch zur Korrektur von Ungenauigkeiten in den auf Formular 1099-B gemeldeten Daten verwendet werden. Wenn die Kapitalverluste oder -gewinne für das Jahr für alle Vermögenswerte auf 1099-B mit der richtigen Grundlage gemeldet werden, ist ein Formular 8949 nicht erforderlich. Anhang D muss jedoch noch eingereicht werden.
Das Formular besteht neben dem Namen des Antragstellers und der Steueridentifikationsnummer aus zwei Teilen, die ausgefüllt werden müssen. Teil I befasst sich mit kurzfristigen Aufbewahrungsfristen. Dieser Zeitraum beträgt in der Regel ein Jahr oder weniger. Teil II wird für langfristige Transaktionen verwendet, die länger als ein Jahr dauern.
Andere relevante Formen
Wie oben erwähnt, sind auch Schedule D und Form 1099-B erforderlich. Formular 1099-B gibt die Kostenbasis der Kauf- und Verkaufstransaktionen des Anlegers an. Tatsächlich spiegelt das Formular 8949 Informationen zu Transaktionen wider, die auf dem Formular 1099-B erfasst wurden, sowie Informationen aus den eigenen Aufzeichnungen des Steuerpflichtigen.
Download-Formular 8949: Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Vermögenswerten hier
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Die zentralen Thesen
- Das Formular 8949 wird von Einzelpersonen, Personengesellschaften, Unternehmen, Trusts und Nachlässen verwendet, um Kapitalgewinne und -verluste aus Investitionen zu melden.
- Für die Einreichung dieses Formulars sind außerdem ein Anhang D und ein Formular 1099-B erforderlich, die von Maklern an die Steuerzahler gemeldet werden.