Katastrophe abziehen: Verluste durch Unfall und Diebstahl

Praktisch jeder hat zu der einen oder anderen Zeit einen Schaden erlitten, entweder durch eine Art von Unfallstörung, die durch eine Unfallversicherung gedeckt werden kann, oder durch Diebstahl. Tornados, Erdbeben, Brände, Wirbelstürme und andere Naturkatastrophen kosten sowohl Steuerzahler als auch Versicherungsunternehmen jährlich Verluste in Milliardenhöhe. Diebstähle - insbesondere Autodiebstahl und Einbrüche von Privathaushalten - fallen in eine separate Kategorie und kosten Steuerzahler und Versicherungsnehmer jährlich mehrere Milliarden US-Dollar. In diesem Artikel wird erläutert, welche Arten von Unfall- und Diebstahlsschäden abziehbar sind, wer berechtigt ist, einen Schaden abzuziehen, und wann der Schaden abgezogen werden kann. (Hintergrundinformationen finden Sie unter Benötigen Sie eine Unfallversicherung? )

Der Plötzliche-Ereignis-Test

Um steuerlich absetzbar zu sein, muss ein Unfallschaden die Kriterien für die Prüfung auf plötzliche Ereignisse erfüllen, die Folgendes vorschreiben:

• Der Verlust muss infolge eines plötzlichen und unvorhersehbaren oder ungewöhnlichen Ereignisses eintreten.
• Es muss sich um ein Ereignis handeln, das sozusagen in einer einzigen Instanz stattfindet, beispielsweise einen Autounfall, und das über einen längeren Zeitraum nicht stattgefunden haben darf.
• Es muss ein Zufallselement oder eine Art Naturgewalt vorhanden sein.

Nach dieser Definition können Verluste aufgrund der folgenden Ereignisse abgezogen werden:

• Naturkatastrophen wie Erdbeben, Wirbelstürme, Taifune, Tornados, Überschwemmungen, Brände und Lawinen. (Um mehr darüber zu erfahren, wie Sie auf Naturkatastrophen vorbereitet sind, lesen Sie Acht finanzielle Garantien bei Katastrophen. )
• Verluste durch Unruhen wie Unruhen

Es gibt jedoch verschiedene Arten von Verlusten, für die kein Abzug möglich wäre:

• Jene, die durch langfristige Prozesse wie Erosion, Dürre, Holzabbau oder Termitenschäden entstehen.
• Jeglicher Verlust, der aus dem resultiert, was die Internal Revenue Agency (IRS) als "vorhersehbares" Ereignis ansieht.
• Verluste, die durch negative öffentliche Wahrnehmung entstehen.

Hier ist ein Beispiel für einen Verlust, der nicht abzugsfähig ist: Ein Paar besitzt ein Haus, das auf einer Klippe thront, zusammen mit dem Rest der Nachbarschaft, mit Blick auf die Stadt. Leider führt die Erosion dazu, dass mehrere Häuser neben ihrem Grundstück einstürzen und über die Klippe fallen. Ihr Eigentum bleibt jedoch unbeschädigt, und Beamte des Städtebaus gestatten ihnen, dort weiterzuleben.

Als sie drei Jahre später versuchen, ihr Haus zu verkaufen, stellen sie fest, dass der Wert ihres Hauses um satte 150.000 US-Dollar gefallen ist, weil die Käufer aufgrund der katastrophalen negativen Wahrnehmung des Grundstücks durch die Öffentlichkeit zögern. Sie sind gezwungen, ihr Haus für 175.000 Dollar weniger zu verkaufen, als sie dafür bezahlt haben. Weder dieser Verlust noch die Verluste der Hausbesitzer, deren Häuser eingestürzt sind, sind abzugsfähig.

Wer kann einen Verlust abziehen - und wann?

Nur der Eigentümer des verlorenen Eigentums kann den Verlust innerhalb bestimmter Grenzen in dem Jahr abziehen, in dem der Verlust entstanden ist. Diebstahlsverluste sind in dem Jahr abzugsfähig, in dem der Eigentümer feststellt, dass die Immobilie gestohlen wurde. Wenn Sie Eigentum leasen, das durch ein plötzliches und unvorhersehbares Ereignis, das zum Abzug berechtigt, verloren oder zerstört wurde, können Sie möglicherweise die Zahlungen abziehen, die Sie an den Leasinggeber leisten, der den Verlust wettmacht.

Wenn der Steuerpflichtige hingegen erwartet, dass der Verlust in einem späteren Jahr vollständig erstattet wird, sollte der Verlust (oder zumindest der Betrag des Verlusts, für den der Steuerpflichtige nach vernünftigem Ermessen eine Vergütung erwartet) im Jahr nicht abgezogen werden der Verlust entsteht. Wenn die Erstattung niemals gezahlt wird, muss der Verlust in dem Jahr geltend gemacht werden, in dem er durch Einreichung einer geänderten Erklärung für dieses Jahr entstanden ist. Wenn beispielsweise das Haus eines Steuerpflichtigen im Jahr 2010 durch einen Brand zerstört wird und der Steuerpflichtige damit rechnet, den Versicherungserlös im Jahr 2011 zu erhalten, sollte der Steuerpflichtige keinen Verlust bei der Steuererklärung für 2010 angeben. Wenn die Versicherungsgesellschaft die Forderung jedoch im Jahr 2011 ablehnt, muss der Steuerpflichtige eine geänderte Erklärung für das Jahr 2010 einreichen, um den Verlust zu melden.

Verluste von insolventen Banken und anderen Sparkassen

Wenn ein Finanzinstitut, das Sichteinlagenkonten anbietet, zahlungsunfähig wird, können seine Kunden nicht versicherte Verluste entweder als Unfallschäden oder als nicht geschäftliche Forderungsausfälle abziehen. Wenn keiner der Schäden versichert war, kann stattdessen ein Vermögensschaden geltend gemacht werden. Die Investitionsverluste sind jedoch auf 20.000 USD pro Institut begrenzt und unterliegen auch der 2% -igen bereinigten Bruttoeinkommensschwelle (AGI). Das Institut muss unter der Gerichtsbarkeit des Bundes und / oder des Staates stehen, damit ein Verlust abzugsfähig ist. (Weitere Informationen zum Schutz Ihrer Bankkonten finden Sie unter Sind Ihre Bankeinlagen versichert? Und Bankausfall: Werden Ihre Vermögenswerte geschützt? )

Baum- und Strauchverluste

Jeder Verlust in Bezug auf Bäume und Sträucher muss den Plötzlichkeitstest bestehen. In diesem Fall kann dies jedoch die Zerstörung durch Insekten einschließen, wenn es zu einer plötzlichen Pest kommt, die nur wenige Tage anhält. Grünflächenverluste auf persönlichem Eigentum werden durch Vergleichen des Gesamtwerts des Eigentums vor und nach dem Auftreten des Schadens ermittelt. Strukturen, Land und Wachstum werden zu diesem Zweck zusammengefasst. Bäume und Sträucher werden jedoch unabhängig für Gewerbeimmobilien bewertet.

Diebstahlsverluste

Damit ein Diebstahlschaden abzugsfähig ist, muss der Steuerpflichtige nachweisen, dass der Verlust auf Diebstahl zurückzuführen ist - der bloße Verdacht auf Diebstahl reicht nicht aus. Fehlt die Immobilie einfach, kann ein Diebstahlsverlust nicht geltend gemacht werden. Wenn Sie beispielsweise eines Morgens aus Ihrem Haus gehen und feststellen, dass das leere Kinderbecken, das sich in der Nacht zuvor in Ihrem Garten befand, nicht mehr vorhanden ist, können Sie keinen Abzug für den Verlust geltend machen, da die Gefahr besteht, dass es weggeblasen ist. Wenn Sie jedoch herauskommen, um Ihre Post abzurufen, und feststellen, dass Ihre Mailbox entwurzelt wurde, wird dies als Verlust aufgrund von Diebstahl angesehen, da es keine anderen vernünftigen Mittel gibt, mit denen Ihre Mailbox fehlen würde. Ein akzeptabler Diebstahlnachweis kann Aussagen von Zeugen, die Ihr Eigentum genommen haben, Polizeiberichte und Zeitungsberichte über den Einbruch enthalten.

Berechnung und Hinterlegung von Unfall- und Diebstahlsschäden

Verluste bei Unfällen und Diebstahl sind verschiedene, aufgeschlüsselte Abzüge, die auf dem IRS-Formblatt 4684 ausgewiesen sind, das auf das Formblatt 1040 des Anhangs A übertragen wird. Daher muss der Steuerpflichtige in der Lage sein, die Abzüge aufzuführen, damit ein Unfall- oder Diebstahlschaden abzugsfähig ist. Ist dies nicht möglich, kann kein Schaden geltend gemacht werden.

Es gibt auch andere Bedingungen, die erfüllt sein müssen. Im Allgemeinen muss der Betrag mehr als 500 USD betragen und die 10% -ige Bruttoeinkommensbeschränkung erfüllen.

Beispiel - Schadenrückstellungen Carl muss einen Verlust von 2.500 USD hinnehmen, um den Selbstbehalt für seine Kfz-Versicherung zu decken, wenn sein Auto insgesamt ist. Sein Haus wird später in diesem Jahr ebenfalls eingebrochen und Schmuck im Wert von 3.000 USD gestohlen. Sein anpassbares Bruttoeinkommen betrug letztes Jahr 40.000 USD und er ist in der Lage, Abzüge aufzuführen.

Seine Verluste können wie folgt berechnet werden:

Ein separater Mindestbetrag von 500 USD wird von jedem Verlust abgezogen, und die verbleibenden Beträge werden summiert. Das IRS hat willkürlich angeordnet, dass ein Betrag, der die 10% AGI-Beschränkung überschreitet, dann abziehbar ist. Jeder Betrag, der von der Versicherung erstattet wird, ist nicht abzugsfähig, und jeder Betrag, der von der Versicherung in einem späteren Jahr erstattet wird, muss als Einkommen ausgewiesen werden.

Auf dem Formblatt 4684 können nur Verluste in Bezug auf persönliches Eigentum angegeben werden. Unternehmensverluste werden an anderer Stelle abgezogen. Unfall- und Diebstahlsschäden können drei Jahre oder bis zu 20 Jahre vorgezogen werden. Alle darüber hinausgehenden Verluste können in beide Richtungen als Nettobetriebsverlust verbucht werden.

Katastrophenschäden

Steuerzahler, die aufgrund einer Katastrophe in einem vom Präsidenten als Katastrophengebiet deklarierten Gebiet Verluste erleiden, haben die Möglichkeit, ihre Verluste in der Steuererklärung des Vorjahres anzugeben. Auf diese Weise können sie die Steuererklärung ändern und eine sofortige Rückerstattung als Maßnahme der Erleichterung erhalten. Die Federal Emergency Management Agency führt eine aktualisierte Liste aller förderfähigen Katastrophengebiete und der Jahre, für die sie qualifiziert sind. Diejenigen, die dies tun, müssen eine Erklärung vorlegen, in der sie angeben, ob sie den Abzug im Vorjahr vornehmen möchten, und grundlegende Informationen zu Zeitpunkt, Ort und Art der Katastrophe vorlegen. Die Frist für diese Wahl fällt entweder auf die Regeleinreichungsfrist für das laufende Steuerjahr oder auf die Frist mit Verlängerungen für das vorangegangene Steuerjahr. Diejenigen, die sich dafür entscheiden, den Verlust eines Vorjahres zu melden und dann ihre Meinung zu ändern, haben 90 Tage Zeit, um die Wahl rückgängig zu machen und die gezahlten Rückerstattungen zurückzusenden. Opfer in diesen Gebieten müssen die 10% AGI-Schwellwertregel nicht erfüllen, wenn sie einen Nettokatastrophenschaden erlitten haben (was bedeutet, dass der Schaden einen beliebigen Betrag an Versicherung oder anderen Vergütungen überstieg). Sie müssen auch keine Abzüge aufführen; In diesem Fall würden sie den Verlust auf Formular 4684 des Standard-Abzugsarbeitsblatts ausweisen. Diejenigen, die eine Einzelteilnahme durchführen, werden diese auf die normale Weise in Zeitplan A melden.

(Wenn Sie ein Mieter sind, erfahren Sie in Insurance 101 For Renters, wie Sie Ihr Haus vor einer Katastrophe schützen können.)

Die Quintessenz

Das IRS erlaubt begrenzte Abzüge von Unfall- und Diebstahlsverlusten, um diejenigen zu entlasten, die Opfer von Diebstahl oder Naturkatastrophen werden. Es gibt viele Regeln und Vorschriften in Bezug auf Unfall- und Diebstahlschäden, die über den Rahmen dieses Artikels hinausgehen. Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie auf der IRS-Website oder in der IRS-Publikation 547 .