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Kapitalverluste und Steuern

algorithmischer Handel : Kapitalverluste und Steuern

Es macht nie Spaß, bei einer Investition Geld zu verlieren, aber die Erklärung eines Kapitalverlusts in Ihrer Steuererklärung kann in vielen Fällen ein wirksamer Trostpreis sein. Kapitalverluste wirken sich in den folgenden Steuerjahren nur begrenzt auf das Ergebnis aus, können jedoch vollständig auf künftige Kapitalgewinne angerechnet werden. Anleger, die die Regeln für Kapitalverluste kennen, können mit ein paar einfachen Strategien häufig nützliche Abzüge erzielen.

Die Grundlagen

Kapitalverluste sind natürlich das Gegenteil von Kapitalgewinnen. Wenn ein Wertpapier oder eine Investition zu einem niedrigeren Preis als dem ursprünglichen Kaufpreis verkauft wird, wird der Differenzbetrag in US-Dollar als Kapitalverlust betrachtet. Aus steuerlichen Gründen werden Kapitalverluste nur auf Posten ausgewiesen, deren Wertsteigerung beabsichtigt ist. Sie gelten nicht für Gegenstände, die für den persönlichen Gebrauch verwendet werden, wie zum Beispiel Autos (obwohl der Verkauf eines Autos mit Gewinn immer noch als steuerpflichtiges Einkommen gilt).

Steuerregeln

Kapitalverluste sind als Abzüge in der Steuererklärung des Anlegers auszuweisen, ebenso wie Kapitalgewinne als Erträge auszuweisen sind. Im Gegensatz zu Kapitalgewinnen können Kapitalverluste in drei Kategorien unterteilt werden. Realisierte Verluste treten beim tatsächlichen Verkauf des Vermögenswerts oder der Beteiligung auf, während nicht realisierte Verluste nicht zu melden sind.

Beispiel

Ein Anleger kauft im Mai eine Aktie zu einem Preis von 50 USD pro Aktie. Bis August ist der Aktienkurs auf 30 USD gefallen. Der Anleger hat einen nicht realisierten Verlust von 20 USD je Aktie. Er behält die Aktie bis zum folgenden Jahr, und der Preis steigt auf 45 USD je Aktie. Er verkauft die Aktie zu diesem Zeitpunkt und realisiert einen Verlust von 5 USD pro Aktie. Er kann diesen Verlust nur im Verkaufsjahr ausweisen; er kann den unrealisierten Verlust aus dem Vorjahr nicht ausweisen.

Die dritte Kategorie sind erkennbare Gewinne. Obwohl alle in einem bestimmten Jahr realisierten Kapitalgewinne für dieses Jahr gemeldet werden müssen, gibt es in einigen Fällen Beschränkungen für die Höhe der Kapitalverluste, die in einem bestimmten Jahr gemeldet werden können. Während ein Verlust letztendlich mit einem im selben Steuerjahr realisierten Kapitalgewinn verrechnet werden kann, können in einem bestimmten Jahr nur 3.000 USD Kapitalverlust von den erzielten oder anderen Einkünften abgezogen werden.

Beispiel

Frank erzielte 2013 einen Kapitalgewinn von 10.000 USD. Er verzeichnete auch einen Verlust von 30.000 USD. Er wird in der Lage sein, 10.000 US-Dollar seines Verlusts mit seinem Gewinn zu verrechnen, kann aber nur 3.000 US-Dollar seines übrigen Einkommens für dieses Jahr abziehen. Von da an kann er die verbleibenden 17.000 US-Dollar in 3.000-Dollar-Schritten pro Jahr abziehen, bis der gesamte Betrag abgezogen wurde. Wenn er jedoch in einem zukünftigen Jahr einen Kapitalgewinn realisiert, bevor er diesen Betrag ausgeschöpft hat, kann er den verbleibenden Verlust vom Gewinn abziehen. Wenn er also für die nächsten zwei Jahre Verluste in Höhe von 3.000 USD abzieht und dann einen Gewinn von 20.000 USD erzielt, kann er die verbleibenden Verluste in Höhe von 11.000 USD von diesem Gewinn abziehen, so dass ein steuerpflichtiger Gewinn von nur 9.000 USD verbleibt.

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Kapitalverluste und Steuern

Das Lange und Kurze davon

Kapitalverluste spiegeln Kapitalgewinne in ihrer Haltedauer wider. Ein Vermögenswert oder eine Investition, die ein Jahr lang oder weniger gehalten und mit Verlust verkauft wird, führt zu einem kurzfristigen Kapitalverlust. Ein Verkauf von Vermögenswerten, die länger als ein Jahr am Tag gehalten und mit Verlust verkauft werden, führt zu einem langfristigen Verlust. Wenn Kapitalgewinne und -verluste in der Steuererklärung ausgewiesen werden, muss der Steuerpflichtige zuerst alle Gewinne und Verluste zwischen lang- und kurzfristig kategorisieren und dann die Gesamtbeträge für jede der vier Kategorien aggregieren. Dann werden die langfristigen Gewinne und Verluste miteinander verrechnet, und das Gleiche gilt für kurzfristige Gewinne und Verluste. Dann wird der langfristige Nettogewinn oder -verlust mit dem kurzfristigen Nettogewinn oder -verlust verrechnet. Diese endgültige Nettonummer wird dann auf Formular 1040 gemeldet.

Beispiel

Frank hat die folgenden Gewinne und Verluste aus seinem Aktienhandel für das Jahr:

Kurzfristige Gewinne - 6.000 USD

Langfristige Gewinne - 4.000 USD

Kurzfristige Verluste - 2.000 USD

Langzeitverluste - 5.000 USD

Kurzfristiger Nettogewinn / -verlust - 4.000 ST-Gewinn (6.000 ST-Gewinn - 2.000 ST-Verlust)

Langfristiger Nettogewinn / -verlust - LT-Verlust in Höhe von 1.000 USD (LT-Gewinn in Höhe von 4.000 USD - LT-Verlust in Höhe von 5.000 USD)

Endgültiger Nettogewinn / -verlust - $ 3.000 kurzfristiger Gewinn ($ 4.000 ST Gewinn - $ 1.000 LT Verlust)

Auch in diesem Jahr kann Frank nur 3.000 USD kurzfristige oder langfristige Nettoverluste von anderen Einkommensarten abziehen und muss den verbleibenden Saldo vortragen.

Steuerberichterstattung

Kürzlich wurde ein neues Steuerformular eingeführt. Dieses Formular enthält detailliertere Informationen für das IRS, damit es Gewinn- und Verlustinformationen mit den von Maklerfirmen und Investmentunternehmen gemeldeten Informationen vergleichen kann. Das Formular 8949 wird nun zur Meldung von Nettogewinnen und -verlusten verwendet, und die endgültige Nettonummer aus diesem Formular wird in den neu überarbeiteten Zeitplan D und anschließend in den 1040 übertragen.

Kapitalverluststrategien

Obwohl Anfänger oft in Panik geraten, wenn ihre Bestände erheblich an Wert verlieren, können erfahrene Anleger, die die Steuerregeln verstehen, ihre Verlierer schnell liquidieren, um zumindest für kurze Zeit Kapitalverluste zu verursachen. Kluge Anleger wissen auch, dass sie durch Kapitalverluste in manchen Situationen mehr Geld sparen können als in anderen. Kapitalverluste, die zum Ausgleich langfristiger Kapitalgewinne verwendet werden, sparen den Steuerzahlern weniger Geld als Verluste, die kurzfristige Gewinne oder andere ordentliche Erträge ausgleichen. Wohlhabende Steuerzahler werden Kapitalverluste aufgrund der Erhöhung der Kapitalgewinnrate für diejenigen in den oberen beiden Klammern jetzt wertvoller als je zuvor finden.

Wash Sale Rules

Anleger, die ihre Verlustpositionen auflösen, müssen mindestens 31 Tage nach dem Verkaufsdatum warten, bevor sie dasselbe Wertpapier zurückkaufen, wenn sie den Verlust von ihren Steuererklärungen abziehen möchten. Wenn sie sich vor diesem Zeitpunkt zurückkaufen, wird der Verlust gemäß der IRS-Waschverkaufsregel nicht anerkannt. Diese Regel kann es für Inhaber volatiler Wertpapiere unpraktisch machen, diese Strategie zu verfolgen, da der Wertpapierpreis möglicherweise wieder erheblich steigen kann, bevor der Zeitraum abgelaufen ist.

In einigen Fällen gibt es jedoch Möglichkeiten, die Waschverkaufsregel zu umgehen. Erfahrene Anleger werden oftmals verloren gegangene Wertpapiere durch sehr ähnliche oder vielversprechendere Alternativen ersetzen, die ihre Anlageziele noch erreichen. Zum Beispiel könnte ein Investor, der eine Biotech-Aktie hält, die getankt hat, diese Beteiligung liquidieren und einen ETF kaufen, der als Ersatz in diesen Sektor investiert. Der Fonds bietet eine Diversifikation im Biotech-Sektor mit dem gleichen Liquiditätsgrad wie die Aktie. Darüber hinaus kann der Anleger den Fonds sofort kaufen, da es sich um ein anderes Wertpapier handelt als die Aktie und ein anderes Tickersymbol aufweist. Diese Strategie ist daher von der Waschverkaufsregel ausgenommen, da sie nur für Verkäufe und Käufe identischer Wertpapiere gilt.

Die Quintessenz

Kapitalverluste ermöglichen es den Anlegern, zumindest einen Teil ihrer Verluste aus ihren Steuererklärungen auszugleichen, indem sie Kapitalgewinne und andere Einkommensformen ausgleichen. Für weitere Informationen zu Kapitalverlusten laden Sie die Schedule D-Anweisungen von der IRS-Website unter www.irs.gov herunter oder wenden Sie sich an Ihren Finanzberater.

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