Begünstigter des Vertrauens
Ein Begünstigter von Vertrauen ist die Person oder Gruppe von Personen, für die ein Vertrauen geschaffen wird. Der Treuhänder oder Stifter bestimmt Begünstigte und einen Treuhänder, der treuhänderisch verpflichtet ist, das Treuhandvermögen im besten Interesse der Begünstigten zu verwalten, wie in der Treuhandvereinbarung festgelegt.
Einzelpersonen übertragen nicht nur Vermögen an Begünstigte wie Kinder, sondern gründen auch Trusts, um bestimmte Schenkungs- und Nachlasssteuerschutzbestimmungen zu gewährleisten.
So funktioniert ein Vertrauensnehmer
Vertrauenspersonen lassen sich im Allgemeinen in zwei Kategorien einteilen.
Eine Art von Begünstigten hat letztendlich das Recht, das Eigentum und die Kontrolle über das Treuhandkapital und die damit erzielten Einnahmen zu übernehmen, wie in der Treuhandvereinbarung festgelegt. Ein Elternteil kann beispielsweise eine Treuhandgesellschaft für ein Kind einrichten, die dem Begünstigten die Kontrolle über sein Vermögen gibt, wenn das Kind ein reifes Alter erreicht oder wenn es stirbt. Diese Regelung ist bei widerruflichen Trusts üblich, die nach dem Tod des Stipendiaten Vermögenswerte an die Begünstigten verteilen. Die Identität der Begünstigten ist Sache des Zuschussgebers, der während seines Lebens die Begünstigten wechseln oder das Trust kündigen kann.
Begünstigte eines unwiderruflichen Trusts können im Allgemeinen nicht geändert werden, und die Vertrauensbedingungen können in der Regel nicht ohne die Erlaubnis des Begünstigten geändert werden. Der Zuschussgeber entscheidet jedoch weiterhin, wie das Treuhandkapital und die Einkünfte an die Begünstigten verteilt werden dürfen. Beispielsweise kann eine Person ein Treuhandkonto einrichten, um die Bildungsausgaben eines Kindes zu finanzieren. Der Stifter kann den Treuhänder damit beauftragen, Gelder zu verteilen, um dieses Ziel zu erreichen, ohne dass das Kind die vollständige Kontrolle darüber hat, wie das Treuhandeinkommen ausgegeben wird.
Die zentralen Thesen
- Die Person, die ein Trust erstellt, bestimmt auch den Trust-Begünstigten und ernennt einen Treuhänder, der das Trust im besten Interesse des Begünstigten verwaltet.
- Oft werden Trusts eingerichtet, um Vermögen an Kinder zu übertragen, aber sie können auch zum Schutz vor Schenkungs- und Nachlasssteuern verwendet werden.
- Die Rechte der Begünstigten hängen von der Art des Trusts und den staatlichen Gesetzen ab.
Treuhandempfängerrechte
Das staatliche Recht regelt letztendlich die Rechte der Begünstigten an verschiedenen Trusts, sie haben jedoch in der Regel die allgemeine Befugnis, die Treuhand- und Trust-Aktivitäten zu überwachen. Treuhänder senden in der Regel jährliche Treuhandberichte an Begünstigte, in denen die Gewinne, Verluste und Kosten des Treuhandvermögens wie etwa die ausbezahlten Provisionsgebühren aufgeführt sind. Wenn ein Treuhänder jedoch nicht mindestens einen Jahresbericht übermittelt, können die Begünstigten beim Gericht eine Bilanzierung der Treuhandinvestitionen beantragen.
Wenn die Begünstigten den Verdacht haben, dass der Treuhänder seine treuhänderische Pflicht zur sorgfältigen Verwaltung des Treuhandvermögens verletzt hat, können die Begünstigten rechtliche Schritte einleiten, um den Treuhänder zu ersetzen oder zu verklagen. Diese Klagen werden in der Regel durch Einreichung eines Antrags beim örtlichen Nachlassgericht behandelt. In einigen Fällen haftet der Treuhänder für den Verlust des Treuhandkapitals und für Erträge, die aufgrund von Fehlverhalten nicht erzielt wurden. Zu solchen Verstößen können Bestechung, äußerst schlechte Investitionsentscheidungen und Gewinne auf Kosten des Vertrauens gehören.
Wenn alle Begünstigten "gesunde Erwachsene" sind und sich bereit erklären, einen Trust zu kündigen, können sie rechtliche Schritte einleiten. In den meisten Fällen müsste das Gericht entscheiden, dass die Ziele des Stipendiaten zur Schaffung des Trusts erreicht wurden oder dass sie nicht angemessen erreicht werden können, bevor der Trust beendet werden kann.
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