Rückdatierung
Rückdatierung ist die Praxis, ein Dokument, sei es ein Scheck, ein Vertrag oder ein anderes rechtsverbindliches Dokument, mit einem Datum zu kennzeichnen, das vor dem Datum liegt, an dem es sein sollte. Rückdatierungen sind normalerweise nicht zulässig und können je nach Situation sogar illegal oder betrügerisch sein. Es gibt jedoch bestimmte Situationen, in denen ein Zurückdatieren akzeptabel ist. Die beteiligten Parteien müssen dem jedoch zustimmen.
Backdating auflösen
Betrachten Sie die folgenden Beispiele für häufig vorkommende Backdating-Szenarien, die nicht zulässig sind:
- Am 10. Dezember datiert ein Mieter, der seinen 5. Dezember-Termin für die Mietzahlung an seinen Vermieter nicht eingehalten hat, einen Scheck auf den 4. Dezember zurück und reicht den Scheck beim Vermieter ein.
- Am 30. April stempelt ein Steuerpflichtiger, der die Frist vom 15. April für die Erstattung eines steuerlich absetzbaren IRA-Beitrags für das vorangegangene Steuerjahr vergessen hat, einen Scheck auf den 1. April zurück und sendet den Scheck an ihren Finanzberater.
- Am 4. Juli stößt ein Autobesitzer, der seine Autoversicherungsprämie für Juli nicht bezahlt hat, während einer SMS sein Auto gegen ein geparktes Fahrzeug. Er storniert einen Scheck, um seine Juli-Prämie zu bezahlen, und reicht ihn bei der Versicherungsgesellschaft ein.
Es folgen jedoch einige Beispiele für Situationen, in denen eine Rückdatierung akzeptabel sein kann:
- Eine Person, die eine Lebensversicherung ab einem Datum vor dem aktuellen Datum abschließen und in Kraft setzen möchte. Die Versicherungsgesellschaft lässt dieses Backdating normalerweise auf bis zu sechs Monate zu, der Versicherungsnehmer muss jedoch den Prämienbetrag für die Vorperiode zahlen.
- Ebenso eine Person, die eine Krankenversicherung ab einem Datum vor dem aktuellen Datum abschließen und in Kraft setzen möchte. Die Versicherungsgesellschaft kann je nach Land, in dem die Person lebt, ein Backdating zulassen oder nicht. Sofern zulässig, gilt eine Rückdatierung von bis zu sechs Monaten, solange der Käufer für diesen Zeitraum zahlt.
- Zwei Parteien in einem Geschäftsvertrag, die ausdrücklich schriftlich vereinbaren, dass ein Datum des Inkrafttretens für den Vertrag vor dem aktuellen Datum festgelegt werden kann. In diesem Fall kann eine Rückdatierung hilfreich sein, da die Parteien, die bereits begonnen haben, auf die Vereinbarung zu reagieren, die endgültigen Einzelheiten des schriftlichen Vertrags abschließen.
Beispiele für betrügerisches Backdating
In den 2000er Jahren gab es eine Flut von Aktienoptionen, die rückständig waren, vor allem bei Technologieunternehmen, die sich stark auf Aktienoptionen für die Vergütung von Führungskräften verlassen, aber auch bei einigen Unternehmen, die nicht im Technologiesektor tätig sind. Das Rückdatierungsschema beinhaltete die Verschiebung eines Stichtags für die Ausübung von Aktienoptionen von "aus dem Geld" zu einem Zeitpunkt, an dem die Optionen "im Geld" waren, damit bestimmte Führungskräfte ihre Optionen gewinnbringend ausüben können. Unternehmen wie Comverse, Verisign, F5 Networks, Intuit und McAfee sowie Home Depot, Michael's Stores und UnitedHealth Group, um nur einige zu nennen, waren alle in unterschiedlichem Maße an dieser betrügerischen Handlung beteiligt und mussten Bußgelder und Strafen sowie Verhaltensregeln zahlen zeitaufwändige und teure Anpassungen ihrer Bücher.
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