Alternative Mindeststeuer (AMT)
Eine alternative Mindeststeuer (AMT) ist eine Steuer, die sicherstellt, dass der Steuerzahler mindestens das Minimum zahlt. Das AMT berechnet die Einkommensteuer neu, nachdem bestimmte Steuerpräferenzposten wieder zum bereinigten Bruttoeinkommen hinzugefügt wurden. AMT verwendet ein separates Regelwerk zur Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens nach zulässigen Abzügen. Vorzugsbeträge werden dem Einkommen des Steuerpflichtigen zur Berechnung seines alternativen steuerpflichtigen Mindesteinkommens (AMTI) hinzugerechnet. Anschließend wird die AMT-Befreiung abgezogen, um den endgültigen steuerpflichtigen Betrag zu ermitteln.
So funktioniert die Alternative Minimum Tax (AMT)
Die Differenz zwischen dem AMTI eines Steuerpflichtigen und seiner AMT-Befreiung wird anhand des entsprechenden Steuersatzplans besteuert. Dies ergibt die vorläufige Mindeststeuer (TMT). Wenn die TMT höher ist als die reguläre Steuerschuld des Steuerpflichtigen für das Jahr, zahlt dieser die reguläre Steuer und den Betrag, um den die TMT die reguläre Steuer übersteigt. Mit anderen Worten, der Steuerzahler zahlt die volle TMT.
Die zentralen Thesen
- AMT stellt sicher, dass bestimmte Steuerzahler ihren gerechten Anteil oder zumindest den Mindestbetrag zahlen.
- Für das Jahr 2019 beträgt die AMT-Befreiung für verheiratete gemeinsame Antragsteller 111.700 USD.
- Im Jahr 2015 verabschiedete der Kongress ein Gesetz, das den Freibetrag auf die Inflation umrechnete, um den Steuerzahlern mit höherem mittlerem Einkommen zu helfen, keine Klammer zu kriechen.
AMT-Befreiungsbeträge für 2019
Ab 2019 beträgt die AMT-Befreiung für einzelne Antragsteller 71.700 USD. Für verheiratete gemeinsame Akteure beträgt die Zahl 111.700 US-Dollar.
Wenn ein einzelner Steuerzahler das Formular 6251 ausfüllt und feststellt, dass sein AMTI 95.750 USD übersteigt, muss er in der Regel AMT zahlen. Zunächst muss er jedoch den Freibetrag abziehen (71.700 USD für 2019). Wenn ihre AMT unter der Befreiung liegt, müssen sie keine AMT zahlen. Für Ehepaare, die gemeinsam einreichen, muss der AMTI 191.500 USD übersteigen, und die Steuerbefreiungssumme beträgt 111.700 USD.
Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass Steuerzahler mit AMTI über einem bestimmten Schwellenwert nicht für die AMT-Befreiung in Frage kommen. Für den Zeitraum 2018-2025 liegen diese Schwellenwerte bei 500.000 USD für Einzelpersonen und bei 1 Million USD für Personen, die verheiratet sind und gemeinsam einen Antrag stellen.
Zweck von AMT
AMT soll verhindern, dass Steuerzahler durch Steuervergünstigungen ihrem gerechten Anteil an der Steuerschuld entgehen. Die Struktur war jedoch nicht an Inflation oder Steuersenkungen gebunden. Dies kann zu einem "Bracket Creep" führen, bei dem Steuerzahler mit höherem mittlerem Einkommen dieser Steuer unterliegen und nicht nur die wohlhabenden Steuerzahler, für die AMT erfunden wurde. Im Jahr 2015 verabschiedete der Kongress jedoch ein Gesetz, das die Höhe der AMT-Befreiung auf die Inflation festlegt.
Berechnung der AMT
Um festzustellen, ob sie AMT schulden, können Privatpersonen Steuersoftware verwenden, die die Berechnung automatisch durchführt, oder sie können das IRS-Formular 6251 ausfüllen. Dieses Formular berücksichtigt Krankheitskosten, Hypothekenzinsen für Eigenheime und verschiedene andere Abzüge, um den Steuerpflichtigen bei der Ermittlung zu helfen, ob Ihre Abzüge überschreiten ein vom IRS festgelegtes Gesamtlimit.
Das Formular fordert auch Informationen zu bestimmten Einkommensarten an, z. B. zu Steuererstattungen, Investitionszinsen und Zinsen aus privaten Anleihen sowie Zahlen, die Kapitalgewinnen oder -verlusten im Zusammenhang mit der Veräußerung von Immobilien entsprechen. Das IRS verfügt über spezifische Formeln, um zu bestimmen, welchen Teil dieser Einnahmen und Abzüge die Steuerpflichtigen auf Formular 6251 notieren müssen, und es verwendet einen anderen Satz von Formeln, um zu bestimmen, wie diese Zahlen zu AMTI führen.
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