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Angepasstes Bruttoeinkommen (AGI)

algorithmischer Handel : Angepasstes Bruttoeinkommen (AGI)
Was ist das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI)?

Das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) ist ein Maß für das Einkommen, das aus Ihrem Bruttoeinkommen berechnet wird und verwendet wird, um zu bestimmen, wie viel von Ihrem Einkommen steuerpflichtig ist. Es ist der Ausgangspunkt für die Berechnung der Steuerbelastung eines Filers in den Vereinigten Staaten und unter anderem die Grundlage für viele Abzüge und Gutschriften. Wenn Sie Ihre Steuern online einreichen - wie etwa 80% der Einreicher -, berechnet die von Ihnen verwendete Software Ihren AGI für Sie.

Die zentralen Thesen

  • Das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) wird berechnet, indem das Bruttoeinkommen eines Steuerpflichtigen "über dem Strich" angepasst wird.
  • Die auf dem IRS-Formular 1040 angegebene AGI wird zur Berechnung der Steuerschuld einer Person verwendet.
  • AGI beeinflusst direkt die Berechtigung eines Steuerpflichtigen, viele der in der Steuererklärung enthaltenen Abzüge und Gutschriften geltend zu machen.
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Bereinigtes Bruttoeinkommen

Wie das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) verwendet wird

AGI ist eine Modifikation des Bruttoeinkommens in der US-amerikanischen Steuergesetzgebung. Das Bruttoeinkommen ist einfach die Summe aller Gelder, die eine Person in einem Jahr verdient, einschließlich Löhnen, Dividenden, Unterhaltszahlungen, Kapitalgewinnen, Zinserträgen, Lizenzgebühren, Mieteinnahmen und Pensionsausschüttungen. AGI berücksichtigt eine Reihe zulässiger Abzüge vom Bruttoeinkommen, um den Wert zu erreichen, auf dem die Einkommensteuerschuld einer Person berechnet wird.

AGI ist in der Regel für einzelne Steueraktivitäten nützlicher als das Bruttoeinkommen. Die Abzüge, die das Bruttoeinkommen in das bereinigte Bruttoeinkommen umwandeln, liegen alle über der Linie, dh sie werden vor Steuerbefreiungen für den Militärdienst, vor dem abhängigen Status usw. berücksichtigt. Die Abzüge über der Linie werden auch vor Standardabzügen berücksichtigt. oder vor den von einem Steuerpflichtigen im Anhang A vorgenommenen Einzelabzügen.

In vielen US-Bundesstaaten basiert die Gesamtsteuerrechnung eines Filers auf einer Berechnung, die mit dem bereinigten Bruttoeinkommen beginnt. Von dort aus werden staatsspezifische Abzüge und Gutschriften berücksichtigt, um das staatlich zu versteuernde Einkommen einer Person zu bestimmen.

Angepasste Bruttoeinkommens- (AGI-) Abzüge und Gutschriften

Die Abzüge, die Sie zur Berechnung des AGI vornehmen, werden als Ertragsanpassungen bezeichnet. Zu den wichtigsten Abzügen, die zur Erzielung des bereinigten Bruttoeinkommens einer Person vorgenommen wurden, gehören:

  • Bestimmte Beiträge zu Altersversorgungsplänen, z. B. IRA (Individual Retirement Accounts), SIMPLE IRA, SEP IRA und qualifizierte Pläne
  • Die Hälfte der Selbstständigensteuer
  • HSA-Abzüge
  • Unterhaltszahlungen (im Bruttoeinkommen des Empfängers enthalten)
  • Umzugskosten (jedoch ab 2018, nur wenn Sie aufgrund von Militärbefehlen im aktiven Militärdienst umziehen)
  • Verluste aus dem Verkauf oder Tausch von Immobilien
  • Von Finanzinstituten erhobene Strafen für vorzeitige Abhebungen
  • Schulgebühren, Gebühren und Studentendarlehenszinsen (Ausnahmen und Beschränkungen gelten normalerweise)
  • Das Honorar für die Jury geht zu Lasten des Arbeitgebers eines Antragstellers
  • Einige geschäftliche Ausgaben, die von darstellenden Künstlern, Lehrern, Regierungsbeamten auf Honorarbasis und Reservisten getätigt werden

Berechnung des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI)

Beginnen Sie bei der Berechnung des AGI mit der Zählung Ihres gemeldeten Einkommens für das betreffende Jahr und fügen Sie noch weitere Quellen für steuerpflichtiges Einkommen hinzu: Gewinne aus dem Verkauf einer Immobilie, Arbeitslosenunterstützung, Renten, Sozialversicherungsleistungen und sonstige Einkünfte, die nicht über Ihr Einkommen gemeldet wurden Steuerrückzahlungen. Subtrahieren Sie von dieser Summe der Einnahmen die anwendbaren Abzüge und Zahlungen. Nach Abzug dieser Zahlungen vom Bruttoeinkommen ergibt sich das bereinigte Bruttoeinkommen, das als Ausgangspunkt für die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens eines Steuerpflichtigen dient.

Nach der Berechnung des AGI kann der Steuerpflichtige dann die standardmäßigen Steuerabzüge des Bundes anwenden, um sein zu versteuerndes Einkommen zu erzielen, oder, falls förderfähig, kann der Steuerpflichtige seine Ausgaben auflisten und stattdessen aufgeschlüsselte Abzüge erhalten, was in manchen Situationen für den Steuerpflichtigen besser sein kann.

Mit der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) wird erwartet, dass aufgrund des erhöhten Standardabzugs (etwa 10% aller Antragsteller von etwa 30%) weniger Antragsteller auflisten, obwohl die Auflistung eine nützliche Strategie zur Steuersenkung für bleiben sollte reichere Filer.

Eine vollständige Liste der Anforderungen für mögliche Abzüge vom Bruttoeinkommen finden Sie im Internal Revenue Code (IRC) oder auf der Website des Internal Revenue Service (IRS). Viele der Anforderungen sind sehr spezifisch, und eine Person muss sich die Bundessteuergesetzgebung genau ansehen, um sicherzustellen, dass sie berechtigt ist, bevor sie irgendwelche Abzüge vornimmt.

AGI beeinflusst direkt die Berechtigung eines Steuerpflichtigen, viele der in der Steuererklärung enthaltenen Abzüge und Gutschriften geltend zu machen. Je niedriger der AGI, desto mehr Abzüge und Gutschriften sind möglich.

Wenn ein Steuerzahler beispielsweise Abzüge aufführt und Zahnarztkosten meldet, kann er für das Steuerjahr 2018 nur einen Abzug für den Teil der Zahnarztkosten vornehmen, der 7, 5% seines AGI übersteigt. Dies bedeutet, wenn er Zahnarztkosten in Höhe von 10.000 USD und einen AGI meldet von 100.000 $ muss sie ihren Abzug um 7.500 $ reduzieren. Wenn ihr AGI jedoch 50.000 US-Dollar beträgt, beträgt die Ermäßigung nur 3.750 US-Dollar.

Bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) vs. modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI)

Bei der Arbeit an individuellen Steuern ist die AGI ein wichtiger Schritt, um zu bestimmen, wie viel des Bruttoeinkommens steuerpflichtig ist. Verwechseln Sie AGI nicht mit dem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI). Die MAGI ändert das bereinigte Bruttoeinkommen weiter, indem sie bestimmte Posten wie ausländisches Erwerbseinkommen, steuerbefreite Studentendarlehenszinsen und höhere Bildungskosten zurückzählt.

MAGI wird zur Berechnung bestimmter Steuervorteile, Gutschriften und Ausschlüsse verwendet. Mit MAGI wird beispielsweise ermittelt, wie viel vom IRA-Beitrag einer Person abziehbar ist und ob eine Person Anspruch auf Steuergutschriften hat.

Besondere Überlegungen

Adjusted Brutto Income (AGI) und IRS Form 1040

Das bereinigte Bruttoeinkommen wird auf dem IRS-Formular 1040 (genauer als "US Individual Income Tax Return" bezeichnet) ausgewiesen. Vor 2018 mussten die Filer die verschiedenen 1040-Versionen studieren, um festzustellen, welche sie verwenden sollten. Mit der Einführung des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze Ende 2018 wurde das Formular 1040 vereinfacht, und das Formular 1040-EZ und das Formular 1040A wurden zurückgezogen. Der neue 1040, der von allen Filern verwendet wird, ist ein kurzer Zwei-Seiten-Player und dient hauptsächlich dazu, Einnahmen, Abzüge und Gutschriften wiederzuerlangen. Die detaillierteren Informationen, die zuvor auf Formular 1040 gemeldet wurden, sind jetzt in den neuen Zeitplänen 1 bis 6 enthalten.

In vielen Fällen sind zusätzliche Formulare und Zeitpläne für Filer erforderlich, die auflisten, an bestimmten Geschäften und Geschäftsaktivitäten beteiligt sind oder über bestimmte Arten von Einnahmen oder Abzügen verfügen. Viele dieser Zeitpläne werden derzeit noch verwendet.

Beispielsweise wird Zeitplan A verwendet, um Einzelabzüge zu melden. Anhang B wird für Zinsen und Dividenden verwendet. Anhang C wird von Kleinunternehmern verwendet, z. B. solchen mit Geschäftseinkommen aus einer Einzelfirma oder solchen, die der alleinige Eigentümer einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) sind. Anhang D weist Kapitalgewinne und -verluste aus. Für Mieteinnahmen gibt es Schedule E; für landwirtschaftliche Betriebe gibt es Schedule F.

Laut IRS wird "Adjusted Brutto Income (AGI) als Bruttoeinkommen minus Anpassungen des Einkommens definiert." Bei einer Rückgabe im Jahr 2018 können sich die Antragsteller einen schnellen Überblick über ihre AGI verschaffen, indem sie Zeile 37 auf ihrem Formular 1040 lesen. Wenn sie die Option "Gemeinsame Eheanmeldung" verwenden, gilt die AGI-Beschränkung in Höhe von 66.000 USD für beide Personen zusammen. Um eine Steuererklärung des Bundes einzureichen, muss man seine Identität mit seiner AGI oder selbst gewählten PIN aus seiner Steuererklärung für 2018 überprüfen. (Siehe "Reduzieren 401 (k) -Beiträge AGI und / oder MAGI?")

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