529 Plan
Ein 529-Plan ist ein steuerbegünstigter Sparplan, der dazu dient, die Kosten für Bildung zu tragen. Ursprünglich zur Deckung der Kosten für die postsekundäre Bildung konzipiert, wurde es im Rahmen des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung auch auf die K-12-Bildung ausgeweitet. Es gibt zwei Haupttypen, vorausbezahlte Studienpläne und Sparpläne. Mit vorausbezahlten Studienplänen kann der Planinhaber die Studiengebühren und Studiengebühren des Begünstigten bei bestimmten Einrichtungen im Voraus bezahlen. Sparpläne sind steuerlich begünstigte Anlageinstrumente, ähnlich wie IRAs.
Die Regeln für die Pläne sind in Abschnitt 529 des Internal Revenue Code festgelegt. Sie werden gesetzlich als "Qualified Tuition Programs" bezeichnet und manchmal als "Section 529 Plans" bezeichnet.
So funktionieren 529 Pläne
Ein 529-Plan ermöglicht es einer Person, ihre Ersparnisse im Namen eines Begünstigten zu steigern, der ein Kind oder ein Enkel, ein Ehepartner oder sogar Sie selbst sein kann. Dies kann unter Berücksichtigung der Kosten für die Hochschulbildung von Vorteil sein. Laut The College Board betrugen die durchschnittlichen jährlichen Kosten für Studiengebühren plus Unterkunft und Verpflegung für das Jahr 2018-19 21.370 USD an einem öffentlichen vierjährigen College oder einer Universität und 48.510 USD an einem vierjährigen privaten College oder einer Universität.
1, 46 Billionen US-Dollar
Der kollektive Betrag der amerikanischen Studentendarlehensschuld ab dem vierten Quartal 2018 nach Angaben der Federal Reserve Bank of New York.
Seit seiner Einführung gemäß dem Small Business Job Protection Act von 1996 ist der 529-Plan weitaus beliebter als andere bildungssparende Fahrzeuge, wie z. B. Bildungssparbonds und das Coverdell Education Savings Account. Die Gesamtinvestitionen in 529 Pläne beliefen sich laut dem College Savings Plan Network bis 2018 auf 328, 9 Mrd. USD. Im Dezember 2017 verabschiedete der Kongress ein Steuergesetz, mit dem 529 Mittel auch für die private K-12-Ausbildung verwendet werden können.
Quelle: College Savings Plan Network
Ein 529-Plan kann von jedermann, einschließlich von Nicht-Verwandten, für einen bestimmten Begünstigten aufgestellt werden. Es gibt keine Begrenzung für die Anzahl von 529 Plänen, die eine Person aufstellen kann, aber die Beiträge sollten weder die Bildungskosten noch die vom Staat festgesetzten Grenzen überschreiten. Wenn ein Plan mehr als einen Mitwirkenden hat, sollten sich diese Mitwirkenden gegenseitig über ihre Beiträge informieren, um sicherzustellen, dass sie die Grenzwerte nicht überschreiten.
Das Vermögen eines Plans gehört dem Planinhaber, nicht dem Begünstigten (obwohl dies die gleiche Person sein kann). Der Begünstigte hat keinen Anspruch auf das Vermögen, das vom Inhaber jederzeit aus irgendeinem Grund eingezogen werden kann (der Inhaber wird jedoch bestraft, wenn die Mittel nicht für die qualifizierten Ausbildungskosten des Begünstigten verwendet werden).
Der Inhaber kann auch die Begünstigten eines von ihm eingerichteten 529-Plans wechseln. Ein Plan kann auf ein Mitglied der Familie des Begünstigten übertragen werden, oder überschüssiges Geld kann in den Plan eines Familienmitglieds übertragen werden. Weder Aktion löst eine Strafe noch Steuern aus. Obwohl der Begünstigte das Planvermögen nicht kontrolliert, können diese Vermögenswerte die Förderfähigkeit des Begünstigten in erheblichem Maße beeinträchtigen. Das Vermögen des Plans wird in der Regel nicht zum Nachlass des Planinhabers gezählt, sodass 529 Pläne Nachlasssteuervorteile gewähren.
Was ist im Rahmen eines 529 - Plans versichert?
Ein 529-Plan soll für qualifizierte Hochschulausgaben aufkommen. Die zuschussfähigen Ausgaben variieren je nach Plan. Studiengebühren und Pflichtgebühren können jederzeit durch Ausschüttungen gedeckt werden. Förderfähige Bildungseinrichtungen sind Hochschulen, Universitäten, Berufsschulen oder andere postsekundäre Bildungseinrichtungen, die zur Teilnahme an einem vom Bildungsministerium verwalteten Hilfsprogramm für Studenten berechtigt sind. Dies schließt praktisch alle akkreditierten öffentlichen, gemeinnützigen und firmeneigenen (in Privatbesitz befindlichen, gewinnorientierten) postsekundären Einrichtungen ein. Jetzt qualifizieren sich auch die K-12-Schulen.
Ein 529-Plan deckt nicht nur den Unterricht ab. Laut IRS werden zuschussfähige Ausgaben einschließlich "Computertechnologie oder -ausrüstung" gedeckt. Dazu gehören Desktop-Computer, Laptops und alle vom Computer gesteuerten Geräte (z. B. Drucker).
Internet-Service ist ebenfalls abgedeckt. Mobiltelefone und Handy-Tarife werden jedoch weder als Schulungskosten betrachtet, noch als technologisches Gerät, für das Unterhaltung die Hauptnutzungszweck ist.
Außerhalb der Technologie können Verpflegungspläne, Unterkunft und Verpflegung sowie die meisten anderen Ausgaben im Zusammenhang mit dem Schulbesuch übernommen werden. Der Transport zur und von der Schule, Ausgaben für Wahlveranstaltungen wie Sport und Vereine sowie Unterhaltungskosten werden jedoch nicht übernommen. Darüber hinaus kann ein 529-Plan nicht zur Begleichung von Studentendarlehen verwendet werden.
Arten von 529 Plänen
Es gibt zwei Haupttypen von 529-Plänen: den College-Sparplan und den Prepaid-Studienplan.
Sparpläne
Im Rahmen eines College-Sparplans werden Beträge bis zum Dollar-Limit des Plans eingezahlt. Das Vermögen eines College-Sparplans kann zur Deckung förderfähiger Ausgaben an jeder förderfähigen Bildungseinrichtung verwendet werden.
Sparpläne, die nur von Staaten angeboten werden, sind den IRA insofern ähnlich, als es sich um steuerlich vorteilhafte Mittel handelt, um langfristig Geld anzulegen. Planinhaber haben in der Regel die Möglichkeit, in eine Reihe von Investmentfonds zu investieren. Diese Mittel können auf das Datum ausgerichtet sein, an dem der Begünstigte voraussichtlich mit seiner Ausbildung beginnen wird, und versuchen, das Risiko zu verringern, sobald sich dieses Datum nähert. Da der Investor die Risiken der Investitionen trägt, wird der Betrag, der letztendlich für förderfähige Bildungsausgaben zur Verfügung steht, von der Rendite der Investitionen beeinflusst.
Einige Berater empfehlen den Kunden, 100% des Plans in Aktienfonds zu investieren, bis der Begünstigte 12 Jahre alt ist. Dadurch sind Sie zwar auf potenzielle Verluste vorbereitet, haben aber auch die Möglichkeit, maximal zu gewinnen. Darüber hinaus kann sich der Student für Stipendien und Zuschüsse qualifizieren, die die Belastung für den 529-Plan verringern. Wenn sich das Kind dem College nähert, sollten immer mehr Vermögenswerte von Aktienfonds auf festverzinsliche Fahrzeuge umgestellt werden, um Kapital zu sparen.
Wenn Sie davon ausgehen, dass die Kosten für das College jährlich um ca. 4% steigen - und Sie verdienen jährlich ca. 6% an Ihren Beiträgen -, müssen Sie von der Geburt Ihres Kindes bis zum Beginn seiner College-Karriere bei ca. 308 USD pro Monat beitragen eine vierjährige staatliche öffentliche Universität zur Deckung von 65% der Gesamtkosten. Wenn Sie später anfangen, müssen Sie mehr beitragen, um dieses Ziel zu erreichen. (Verwenden Sie diesen Rechner, um Ihren Beitragssatz zu ermitteln.)
Prepaid-Studienpläne
Prepaid-Studienpläne werden von Staaten und Hochschulen angeboten. In gewisser Weise sind sie mit Futures-Kontrakten vergleichbar, da sie es dem Planinhaber ermöglichen, ein oder mehrere Semester an bestimmten Colleges oder Universitäten zu jeweiligen Preisen im Voraus zu bezahlen. Dies schützt sie vor der Inflation der Studiengebühren, die in der Vergangenheit viel steiler war als breitere Inflationsmaße.
Im Rahmen eines vorausbezahlten Studienprogramms werden förderfähige Ausgaben für einen bestimmten Zeitraum oder eine bestimmte Anzahl von Credits an einer förderfähigen Bildungseinrichtung vorausbezahlt. Zum Beispiel kann eine Person Vorauszahlungen für zwei zukünftige Hochschulsemester zum heutigen Preis leisten. Die Vorauszahlung garantiert dem Begünstigten zwei Semester, unabhängig von den künftigen Kosten. Dies bedeutet, dass der Programmmanager die Risiken der Investitionen trägt. Die Beiträge sind auf die Beträge begrenzt, die zur Deckung der qualifizierten Ausbildungskosten des Begünstigten erforderlich sind.
Prepaid-Pläne unterscheiden sich in ihren Besonderheiten, weisen jedoch häufig Einschränkungen auf, die für Sparpläne nicht gelten, wie z. B. Altersbeschränkungen und Wohnsitzerfordernisse. Sie haben oft strengere Grenzen für die Kosten, die sie decken können. Lehrbücher oder Unterkunft und Verpflegung sind möglicherweise nicht förderfähig. Andererseits werden einige Prepaid-Pläne von Staaten garantiert, während Sparpläne dem Marktrisiko unterliegen.
Im Gegensatz zu den Vermögenswerten des College-Sparplans, mit denen an einer in Frage kommenden Bildungseinrichtung qualifizierte Ausgaben bezahlt werden können, werden Vermögenswerte eines vorausbezahlten Studienprogramms normalerweise für Ausgaben an einer bestimmten Bildungseinrichtung oder einer Bildungseinrichtung aus einer bestimmten Liste verwendet. Sollte der Begünstigte beschließen, eine Bildungseinrichtung zu besuchen, die nicht in der vorgegebenen Liste aufgeführt ist, kann der aktuelle Marktwert der Vorauszahlungen nicht ausreichen, um die Kosten für vergleichbare Studiengebühren an der anderen Bildungseinrichtung zu decken. Dies bedeutet, dass der Begünstigte die Differenz möglicherweise aus eigener Tasche decken muss.
Es gibt einen nichtstaatlichen Prepaid-Plan, den Private College 529-Plan (ehemals Independent 529-Plan), der es den Inhabern ermöglicht, Vorauszahlungen für ein Konsortium von Privatschulen zu leisten. Ein Problem bei diesem Plan ist, wie bei staatlichen Plänen, dass die Auswahl an Schulen begrenzt ist. Wenn der Begünstigte nicht in eine der ausgewählten Schulen kommt und diese besucht, kann das Geld in einen anderen Plan umgewandelt werden, wodurch er den größten Teil seines Gewinns einbüßt. Alternativ können sie an ein Familienmitglied des Begünstigten übertragen oder in die Pläne des Begünstigten übernommen werden, was keine Strafe nach sich zieht.
Steuerliche Behandlung eines 529-Plans
Die Einnahmen aus einem 529-Plan sind von der Bundeseinkommensteuer befreit, sofern die Auszahlungen für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet werden. Für Ausschüttungen, die nicht zur Deckung qualifizierter Bildungskosten verwendet werden, fallen Steuern und eine Gebühr von 10% an, mit Ausnahme von Umständen wie Tod und Invalidität.
Beiträge zu einem 529-Plan verringern nicht Ihre Bundeseinkommensteuerbelastung, indem sie Ihr steuerpflichtiges Einkommen senken. Mehr als 30 Staaten gewähren jedoch Steuerabzüge oder Gutschriften für Beiträge in einem 529-Plan. Darüber hinaus bieten 529 Pläne bestimmte Steuervorteile des Bundes für Beiträge.
Während ein Geschenk über 15.000 US-Dollar normalerweise Schenkungssteuern auslöst, gibt es für 529 Pläne eine besondere Ausnahme. Ein Beitrag von bis zu 75.000 USD pro Person kann so behandelt werden, als ob er über einen Zeitraum von fünf Kalenderjahren geleistet würde. Auf diese Weise wird die Steuer vermieden, wenn dem Kind von der Person bis zum Ablauf von fünf Jahren keine weiteren Geschenke gemacht werden. Ein Geschenk dieser Größe, das früh im Leben des Kindes gemacht wurde, könnte erheblich wachsen, bevor es für das College benötigt wird. Beachten Sie, dass ein Ehepaar jedem Kind 75.000 US-Dollar für ein Gesamtgeschenk von 150.000 US-Dollar geben kann, wenn dies nach dem Plan zulässig ist.
Advisor Insight
Jay Murray
Lösungen für Unterricht, Lone Tree, CO
529-Pläne haben sehr spezifische Übertragbarkeitsregeln, die von der Bundessteuergesetzgebung (§ 529) geregelt werden. Der Eigentümer (in der Regel Sie) kann einmal pro Jahr auf einen anderen 529-Plan wechseln, es sei denn, es handelt sich um eine Änderung des Begünstigten. Sie müssen keine Pläne ändern, um die Begünstigten zu ändern. Sie können den Plan auf ein anderes Familienmitglied übertragen, das wie folgt definiert ist:
- Sohn, Tochter, Stiefkind, Pflegekind, Adoptivkind oder ein Nachkomme von einem von ihnen.
- Bruder, Schwester, Stiefbruder oder Stiefschwester.
- Vater oder Mutter oder Vorfahr von beiden.
- Stiefvater oder Stiefmutter.
- Sohn oder Tochter eines Bruders oder einer Schwester.
- Bruder oder Schwester von Vater oder Mutter.
- Schwiegersohn, Schwiegertochter, Schwiegervater, Schwiegermutter, Schwager oder Schwägerin.
- Der Ehepartner einer oben aufgeführten Person.
- Cousin ersten Grades.
Auswahl des richtigen Typs des 529-Plans
Die Art des Plans, für den Sie sich entscheiden, sei es ein Sparplan für ein College oder ein Vorauszahlungsprogramm, hängt im Allgemeinen davon ab, welche Funktionen und Vorteile Sie für attraktiv halten. Möchten Sie beispielsweise, dass der Begünstigte eine Bildungseinrichtung frei wählen kann, die ihm gefällt, oder möchten Sie, dass der Begünstigte an einer Einrichtung teilnimmt, die aus einer festgelegten Liste ausgewählt wurde?
Außerdem sollten Sie prüfen, welche Pläne oder Programme für die einzelnen Arten von 529-Plänen verfügbar sind. Wenn Sie sich beispielsweise für die Einrichtung eines College-Sparplans entscheiden, sollten Sie die Merkmale und Vorteile Ihres Wohnsitzstaats mit denen anderer Bundesstaaten vergleichen. Zu den Features, die Sie vergleichen möchten, gehören Investitionsentscheidungen, Gebühren und andere Ausgaben, Einschränkungen und / oder Einschränkungen des Plans (z. B. Regeln für die Änderung von Begünstigten oder Investitionsentscheidungen) sowie die Möglichkeit, Überschläge aus anderen Bildungsbereichen in den Plan aufzunehmen Sparprogramme.
Unabhängig davon, für welchen Plan Sie sich entscheiden, ist es wichtig, dass Sie eine Entscheidung treffen und früh beginnen. Bei Sparplänen für Hochschulen erhöht ein früher Beginn die Aufzinsung des Beitragseinkommens. Bei vorausbezahlten Studiengebühren sind die Studiengebühren in der Regel niedriger, wenn Vorauszahlungen früher geleistet werden.
Optionen zum Abheben von Geld aus einem 529-Plan
Wie bereits erwähnt, sind Abhebungen von einem 529-Plan steuerfrei, wenn das Geld für qualifizierte Hochschulausgaben an einer förderfähigen Einrichtung verwendet wird. Wenn es an der Zeit ist, Bargeld zu verteilen, stehen drei Optionen zur Verfügung:
1. Senden eines Schecks an die Schule
Es mag so aussehen, als wäre es am einfachsten, wenn die Gelder direkt an die Schule überwiesen werden, aber es könnte problematisch sein, wenn der Abzug ein Finanzhilfepaket ergänzt. Die Schule kann sich dafür entscheiden, die finanzielle Unterstützung des Schülers basierend auf der Höhe der Verteilung des 529-Plans anzupassen. Wenn das Hilfspaket zu stark gekürzt wird, müssen Sie möglicherweise zusätzliche Mittel aus dem Plan ziehen oder die Lücke aus Ihrer eigenen Tasche schließen. Überlegen Sie sorgfältig, wie Sie die Optionen für Studienbeihilfen für Ihren 529-Begünstigten maximieren, bevor Sie Geld senden.
2. Senden Sie sich einen Scheck
Wenn Sie den Scheck an sich selbst senden lassen, können Sie dieses Problem umgehen, aber Sie müssen sich vergewissern, dass die Ausgaben Ihres Schülers bezahlt werden. Sie müssen auch die Ausschüttung in Ihrer Steuererklärung angeben und das Formular 1099-Q einreichen. Dies kann Steuern und Strafen für die Verteilung nach sich ziehen, selbst wenn die Mittel für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet wurden.
3. Senden eines Schecks an Ihren Begünstigten
Diese Option ist mit dem geringsten Aufwand verbunden, sodass Sie das Problem umgehen können, ein Finanzhilfepaket möglicherweise zu verkleinern oder einen Schluckauf mit Ihrer Steuererklärung zu verursachen. Angenommen, der Schüler ist dafür verantwortlich, die Mittel für die Zahlung der Ausbildungskosten zu verwenden, wird die Verteilung als steuerfrei betrachtet und verursacht zum Steuerzeitpunkt keinen Snafus, solange Ihr Begünstigter seine eigene Steuererklärung einreicht.
Wenn eine solche Ausschüttung ein steuerpflichtiges Ereignis wäre, würde das Einkommen mit dem Steuersatz des Begünstigten besteuert, nicht mit dem Steuersatz des Planinhabers. Nehmen wir zum Beispiel an, Sie haben vor, Ihren Schülern einen Scheck über 20.000 US-Dollar zu schicken, um die Ausgaben für das kommende Schuljahr zu decken. Danach erhalten sie plötzlich ein unerwartetes Stipendium von 5.000 US-Dollar. Der Betrag des Stipendiums, der nicht für Bildungsausgaben verwendet wird, wäre zu versteuerndes Einkommen. Der Internal Revenue Service geht jedoch nicht auf die zusätzlichen 10% ein, die normalerweise anfallen, wenn eine Überschussausschüttung aus einem 529-Plan erfolgt.
Das Sparen in einem 529-Plan bietet Eltern und Schülern zahlreiche Vorteile. Es ist jedoch wichtig, eine Strategie zu haben, mit der Sie zum gegebenen Zeitpunkt von Ihrem Konto abheben können. Wenn das Geld direkt an den Begünstigten ausgezahlt wird, kann dies Kopfschmerzen minimieren. Wenden Sie sich jedoch an Ihren Planadministrator, um sicherzustellen, dass dies die beste Option ist. (Siehe "Kann ein 529-Plan auf ein Studentendarlehen angewendet werden?")
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