401 (k) Pläne für den Kleinunternehmer

Der 401 (k) -Plan ist bei Kleinunternehmern aufgrund von Änderungen durch das Gesetz zur Vereinbarkeit von Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen von 2001 (EGTRRA) sehr beliebt geworden. Diese Änderungen haben den 401 (k) -Plan im Vergleich zu den meisten anderen Pensionsplänen für den Kleinunternehmer günstiger und flexibler gemacht. Für die Zwecke dieses Artikels bezeichnen wir diesen speziellen 401 (k) -Plan als "Kleinunternehmer 401 (k)" oder SBO 401 (k).

Der Plan SBO 401 (k) richtet sich an Unternehmen, deren einzige berechtigte Teilnehmer am Plan die Eigentümer sind.

A 401 (k) von einem anderen Namen

Der dem SBO 401 (k) zugewiesene Name variiert zwischen den Finanzinstituten. Eine unabhängige 401 (k) ist eine der allgemeinsten. Andere Beispiele schließen ein

• Der Einzelne (k)
• Solo 401 (k)
• Uni-K Plan
• Einteiler K
• Selbstständig 401 (k)

Wenn Sie sich nicht sicher sind, welchen Namen Ihr Finanzdienstleister verwendet, erkundigen Sie sich nach dem "401 (k) -Plan für den Kleinunternehmer". Der IRS bietet diesen praktischen Leitfaden für solche Pläne.

Ist Ihr Unternehmen berechtigt?

Ein verbreiteter Irrtum in Bezug auf den SBO 401 (k) ist, dass er nur von Einzelunternehmern übernommen werden kann. Tatsächlich kann der SBO 401 (k) -Plan von jedem kleinen Unternehmen, einschließlich Unternehmen, Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLC) und Personengesellschaften, übernommen werden. Die einzige Einschränkung besteht darin, dass es sich bei den teilnahmeberechtigten Teilnehmern um die Geschäftsinhaber oder deren Ehepartner handelt, die ebenfalls im Unternehmen beschäftigt sind.

Einzelpersonen, die Mitarbeiter eines Unternehmens sind (an dem sie kein Eigentum haben) und an dessen 401 (k) teilnehmen, können für ein kleines Unternehmen, das sie an ihrer Seite führen, auch einen SBO 401 (k) gründen und diesen mit den Einnahmen aus diesem Unternehmen finanzieren. Deren Gesamtlohnaufschubbeiträge zu beiden Plänen dürfen jedoch die von der IRS festgelegten jährlichen Beitragshöchstbeträge nicht gemeinsam überschreiten (siehe unten). Wenn das eigene Unternehmen als Unternehmen geführt wird, können die Beiträge zum Plan nur auf den W-2-Löhnen basieren, die sie von ihm erhalten.

Einfachere Dokumentationsanforderungen

Für Kleinunternehmer, die bestimmte Anforderungen erfüllen, haben die meisten Finanzinstitute, die Altersvorsorgeprodukte anbieten, abgeschnittene Versionen des regulären Plans 401 (k) entwickelt, die von Geschäftsinhabern verwendet werden sollen, die den SBO 401 (k) einführen möchten. Das Ergebnis ist die weniger komplexe Dokumentation, mit der der Plan erstellt wurde. Beispielsweise kann ein 20-seitiges Dokument für den regulären 401 (k) -Plan auf ein dreiseitiges Dokument für den SBO 401 (k) reduziert werden. Stellen Sie sicher, dass Sie die richtige Dokumentation von Ihrem Finanzdienstleister erhalten.

Wählen Sie Ihre Teilnahmebedingungen

Der SBO 401 (k) -Plan darf nur von Unternehmen angenommen werden, an denen nur die Unternehmer teilnahmeberechtigt sind. Aus Gründen der Berechtigung wird Ihr Ehepartner als Eigentümer Ihres Unternehmens angesehen. Wenn Ihr Ehepartner in Ihrem Unternehmen beschäftigt ist, können Sie weiterhin das SBO 401 (k) übernehmen.

Wenn in Ihrem Unternehmen Mitarbeiter beschäftigt sind, die nicht Eigentümer sind und zur Teilnahme am Plan berechtigt sind, kann es sein, dass Ihr Unternehmen den SBO 401 (k) -Plan nicht anwendet. Wenn Sie Mitarbeiter haben, die nicht Eigentümer sind, dürfen diese die von Ihnen für den Plan ausgewählten Berechtigungsanforderungen nicht erfüllen. Die folgenden Einschränkungen müssen eingehalten werden.

Alter

Sie können Mitarbeiter unter 21 Jahren ausschließen.

Nicht ansässige Ausländer

Sie können gebietsfremde Ausländer ausschließen, die kein US-Einkommen erhalten, und / oder Ausländer, die Leistungen im Rahmen eines Tarifvertrags erhalten.

Dienstjahre

• Für 401 (k) Arbeitnehmer-Beitragsaufschub: Sie können von einem Arbeitnehmer verlangen, dass er ein Jahr Dienst leistet, bevor er Anspruch auf einen Beitragsaufschub hat.
• Für Gewinnbeteiligungsbeiträge: Sie können von einem Mitarbeiter verlangen, dass er bis zu zwei Dienstjahre leistet, um Anspruch auf Gewinnbeteiligungsbeiträge zu haben. Die meisten Pläne für SBO 401 (k) beschränken diese Anforderung jedoch auf ein Jahr.
• Zu Planungszwecken: Ein Mitarbeiter hat ein Dienstjahr geleistet, wenn er im Laufe des Jahres mindestens 1.000 Stunden arbeitet. Während Sie bei einem regulären qualifizierten Plan im Allgemeinen weniger als 1.000 Stunden benötigen, enthalten die meisten SBO 401 (k) -Pläne ein fest codiertes Limit von 1.000 Stunden.

Die falschen Anforderungen

Wenn Sie die falschen Teilnahmebedingungen festlegen, können Sie vom Plan ausgeschlossen werden oder Mitarbeiter, die keine Eigentümer sind, können am Plan teilnehmen. Wenn Sie sich beispielsweise für ein Mindestalter von 21 Jahren entscheiden, obwohl Sie erst 20 Jahre alt sind, schließen Sie sich selbst von der Teilnahme am Plan aus.

Oder sagen Sie, Sie wählen null Dienstjahre als Voraussetzung für die Teilnahme am Plan, haben jedoch fünf saisonabhängige Mitarbeiter, die weniger als 1.000 Stunden pro Jahr arbeiten und über 21 Jahre alt sind. Diese Mitarbeiter sind berechtigt, am Plan teilzunehmen, weil sie sich treffen das Alter und die Serviceanforderungen. Infolgedessen würde ihre Berechtigung Ihr Unternehmen von der Eignung zur Annahme des SBO 401 (k) -Plan ausschließen. Stattdessen können Sie den regulären 401 (k) -Plan übernehmen.

Einige SBO 401 (k) -Produkte erfordern per Definition weitere Ausschlüsse. Bevor Sie sich entscheiden, einen SBO 401 (k) -Plan aufzustellen, erkundigen Sie sich bei Ihrem Finanzdienstleister nach dessen Bestimmungen.

SBO 401 (k) Komponenten planen

Der SBO 401 (k) -Plan besteht aus zwei Komponenten: Arbeitnehmerabgrenzungsbeiträgen und Gewinnbeteiligungsbeiträgen.

• Wahlzuschlagsbeiträge: Sie können von einem Mitarbeiter verlangen, dass er ein Dienstjahr leistet, bevor er Anspruch auf Wahlzuschlagsbeiträge hat. Sie können einen Gehaltsaufschub von bis zu 100% Ihrer Vergütung / Ihres Einkommens leisten, jedoch nicht mehr als die jährliche Obergrenze für das Jahr, die 2019 bei 19.000 USD oder 26.000 USD ab 50 Jahren liegt (beide Beträge sind 500 USD höher als 2018) ).
• Gewinnbeteiligungsbeiträge: Sie können von einem Mitarbeiter verlangen, dass er bis zu zwei Dienstjahre leistet, um Anspruch auf Gewinnbeteiligungsbeiträge zu haben. Die meisten Pläne für SBO 401 (k) beschränken diese Anforderung jedoch auf ein Jahr. Das Unternehmen kann bis zu 25% Ihrer Entschädigung (20% im Fall eines Einzelunternehmers oder eines Schedule C-Steuerpflichtigen), jedoch nicht mehr als 56.000 USD für 2019 (von 55.000 USD im Jahr 2018) beisteuern.
• Beitragsbeschränkungen: Die Summe aus Gehaltsaufschub und Gewinnbeteiligung darf im Jahr 2019 56.000 USD nicht überschreiten (gegenüber 55.000 USD im Jahr 2018). Wenn Sie jedoch vor Jahresende 50 Jahre alt sind, können Sie 2019 weitere 6.000 USD für Nachholbeiträge einbringen (derselbe Betrag war für 2018 zulässig).

SBO-Beiträge im Vergleich zu anderen Plänen

Im Vergleich zu anderen gängigen Altersversorgungsplänen hat der SBO 401 (k) hohe Beitragsgrenzen (wie oben beschrieben), was die Hauptkomponente darstellt, die Eigentümer kleiner Unternehmen anzieht. Bei anderen Altersversorgungsplänen sind die Beiträge möglicherweise nur auf Arbeitgeberbeiträge beschränkt, oder bei zulässiger Entgeltverschiebung liegt die Grenze unter der des SBO 401 (k).

Das Folgende ist eine Zusammenfassung der Beitragsvergleiche für die beliebten Arbeitgeberpläne, die von kleinen Unternehmen verwendet werden.

Lassen Sie uns ein Beispiel zur Veranschaulichung verwenden. Angenommen, Jill, eine Einzelunternehmerin, die jünger als 50 Jahre ist, hat einen Nettogewinn von 70.000 USD. Jill möchte einen Pensionsplan für ihr Unternehmen annehmen, und sie würde es vorziehen, einen Plan anzunehmen, der die höchste Beitragsgrenze zulässt. In der folgenden Tabelle ist der ungefähre Höchstbetrag aufgeführt, den Jill für jeden Plan für 2018 beitragen kann (beachten Sie, dass die Beitragsgrenzen für 2019 höher sind).

Die Berechnung

Wie bereits erwähnt, können Sie einen Beitrag von bis zu 100% Ihrer Vergütung zur Abberufung von Mitarbeitern leisten, jedoch nicht mehr als die Abberufungsgrenze für das Jahr (18.500 USD für 2018). Die Gewinnbeteiligung ist auf 25% Ihrer Vergütung begrenzt (oder auf 20% Ihres modifizierten Nettogewinns, wenn Ihr Unternehmen ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft ist). Der gesamte Beitrag von SBO 401 (k) setzt sich aus dem selektiven Abgrenzungsbeitrag des Mitarbeiters zuzüglich des Gewinnbeteiligungsbeitrags von bis zu 56.000 USD für 2019 zusammen.

Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um ein Unternehmen handelt, basiert der Gewinnbeteiligungsbeitrag auf dem W-2-Lohn, den Sie erhalten. Wenn Sie beispielsweise W-2-Gehälter in Höhe von 70.000 USD erhalten, kann Ihr Gewinnbeteiligungsbeitrag bis zu 17.500 USD (70.000 USD x 25%) betragen. Wenn Sie Ihren Gehaltsaufschub von 18.500 USD (Stand 2018) addieren, sind dies 36.000 USD.

Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um ein Einzelunternehmen (wie Jills Geschäft) oder eine Personengesellschaft handelt, ist die Berechnung etwas komplizierter. In diesem Fall basiert Ihr Gewinnbeteiligungsbeitrag auf Ihrem modifizierten Nettogewinn und ist auf 20% begrenzt. Im obigen Beispiel mit Jill betrug ihr Nettogewinn beispielsweise 70.000 USD. Nachdem Jill die notwendigen Anpassungen vorgenommen hatte, stellte sie fest, dass ihr modifizierter Nettogewinn 65.045, 65 USD betrug. Der maximale Arbeitgeberbeitrag würde daher 13.010, 93 USD (65.045, 65 USD x 20%) betragen. Jills maximaler Beitrag beträgt 31.510, 93 USD. Dies ist die Gesamtsumme aus ihrem maximalen Beitrag zur Entgeltumwandlung von 18.500 USD und ihrem maximalen Beitrag zur Gewinnbeteiligung von 13.010, 93 USD. Das IRS bietet eine schrittweise Formel zur Bestimmung Ihres modifizierten Nettogewinns in der IRS-Publikation 560.

Weitere Vorteile des SBO 401 (k)

Der SBO 401 (k) bietet eine Reihe weiterer Vorteile.

Kredite

Wie bei anderen qualifizierten Plänen können Sie beim SBO 401 (k) bis zu 50% Ihres Saldos oder 50.000 USD ausleihen, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Überprüfen Sie das Plandokument, um festzustellen, ob andere Einschränkungen zutreffen.

5500 Einreichung ist möglicherweise nicht erforderlich

Da der Plan nur den Geschäftsinhaber abdeckt, müssen Sie möglicherweise keine Rücksendung der Serie 5500 einreichen, es sei denn, Ihr Kontostand überschreitet 250.000 USD.

Keine Diskriminierungstests

Im Allgemeinen müssen bestimmte Nichtdiskriminierungstests für 401 (k) -Pläne durchgeführt werden. Diese Tests stellen sicher, dass die Geschäftsinhaber und höher bezahlten Mitarbeiter im Vergleich zu niedriger bezahlten Mitarbeitern keinen ungleich hohen Beitrag erhalten. Diese Tests können sehr komplex sein und erfordern möglicherweise die Dienste eines erfahrenen Planverwalters, was kostspielig sein kann. Da der SBO 401 (k) -Plan nur den Geschäftsinhaber abdeckt, gibt es niemanden, gegen den Sie eine Unterscheidung treffen können, sodass diese Tests nicht erforderlich sind.

Beiträge abziehen

Ähnlich wie bei anderen Arbeitgeberplänen können Sie mit dem SBO 401 (k) Planbeiträge von bis zu 25% der förderfähigen Vergütung abziehen. Aus Planungsgründen ist die Vergütung für 2019 auf 280.000 USD begrenzt (nach 275.000 USD im Jahr 2018). Ein höheres Ergebnis wird für Planungszwecke nicht berücksichtigt.

Wenn der SBO 401 (k) nicht geeignet ist

Der SBO ist unter folgenden Umständen nicht geeignet:

• Sie haben andere Mitarbeiter als Geschäftsinhaber, die zur Teilnahme am Plan berechtigt sind.
• Ihre Vergütung reicht aus, um die Obergrenze von 56.000 USD als Gewinnbeteiligung einzubringen.
• Ihr Unternehmen ist eingetragen und Sie verdienen genügend W-2-Gehälter, um den maximalen Beitrag von 56.000 USD zu ermöglichen.

Der Vorteil eines SBO 401 (k) besteht darin, den größtmöglichen Beitrag zu leisten. Da das Dollar-Limit für 2019 56.000 US-Dollar beträgt, ist die Einführung eines SBO 401 (k) nicht erforderlich, wenn Sie von Ihrem Unternehmen W-2-Gehälter erhalten, mit denen der maximale Beitragsbetrag von 56.000 US-Dollar mit reinen Gewinnbeteiligungen erzielt werden kann. Wenn Sie mindestens 50 Jahre alt sind, können Sie mit dem SBO 401 (k) einen zusätzlichen Aufholbeitrag von 6.000 USD leisten.

Frist zur Errichtung eines SBO 401 (k)

Der SBO 401 (k) -Plan muss bis zum letzten Tag des Steuerjahres für Ihr Unternehmen erstellt sein. Wenn Sie Ihr Unternehmen in einem Kalenderjahr betreiben, endet die Frist am 31. Dezember. Wenn Ihr Unternehmen jedoch eingetragen ist, möchten Sie den Plan möglicherweise früher aufstellen, um Gehaltsaufschiebungsbeiträge zu leisten, da diese auf dem aktuellen oder dem aktuellen Stand basieren müssen zukünftige Löhne, nicht Löhne, die vor der Aufstellung des Plans gezahlt werden.

Die Frist zum 31. Dezember kann sich jedoch in Kürze ändern. Das Familienspargesetz (HR 6757), das es Arbeitgebern ermöglichen würde, einen Solo 401 (k) -Plan bis zum Datum der Einreichung der Gewerbesteuer zu verabschieden, wurde im September 2018 verabschiedet und wartet auf eine Abstimmung durch den Senat.

Einsendeschluss

Gewinnbeteiligungsbeiträge müssen bis zu Ihrem Steuererklärungstermin einschließlich Verlängerungen geleistet werden. Beträge, die den Beitrag zur Gehaltsstundung darstellen, müssen bis zum siebten Geschäftstag des Monats eingezahlt werden, der auf den Monat folgt, für den die Stundung gilt, wenn Ihr Geschäft eingetragen ist.

Beispielsweise müssen Beträge, die im September von Ihrem Gehalt abgezogen wurden, bis zum siebten Geschäftstag im Oktober auf Ihr 401 (k) -Konto überwiesen werden. Da die Beiträge zur Gehaltsumwandlung nicht auf einer Vergütung basieren können, die Sie vor Ihrer Wahl verdient haben, müssen Sie Ihre Wahl vor dem ersten Zahlungszeitraum treffen, bis zu dem Sie mit der Zahlung der Gehaltsumwandlungsbeiträge beginnen möchten.

Für nicht rechtsfähige Unternehmen können Ihre selektiven Abgrenzungsbeiträge bis zu Ihrer Steuererklärung einschließlich Verlängerungen hinterlegt werden. Ihre Wahl zur Gehaltsaufschiebung, einschließlich des Betrags, den Sie aufschieben möchten, muss jedoch bis zum letzten Tag Ihres Steuerjahres erfolgen.

Andere Überlegungen

Wenn Sie mehr als ein Unternehmen besitzen, müssen Sie sich bei Ihrem Steuerberater erkundigen, ob Sie zur Einführung des SBO 401 (k) berechtigt sind. Das Eigentum an einem anderen Unternehmen, das andere Mitarbeiter als den Geschäftsinhaber umfasst, kann dazu führen, dass Sie für diese Art von Plan nicht berechtigt sind.